某汽车制造厂为一般纳税人,下列可以开具增值税专用发票的情形是( )。
A.向汽车贸易公司销售汽车
B.向一小规模纳税人销售汽车
C.用于有奖销售的奖品
D.用于本企业接送职工的班车
A.向汽车贸易公司销售汽车
B.向一小规模纳税人销售汽车
C.用于有奖销售的奖品
D.用于本企业接送职工的班车
A.28.05
B.27.63
C.26.93
D.31.88
93
27.63
28.05
31.88
A.应纳消费税24000元
B.应纳消费税15080元
C.应纳增值税0元
D.应纳增值税81600元
E.应纳增值税85272元
某汽车制造厂系增值税一般纳税人,从事小汽车的制造和销售,2009年1月发生下列业务: (1)购进生产用钢材,专用发票注明价款600万元,增值税102万元,货款未付,钢材已入库;购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元,装卸费0.3万元,合计1.3万元。 (2)购进工程用材料,专用发票注明价款40万元,增值税6.8万元,货款已付,材料未验收入库;购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元,装卸费0.2万元,合计0.7万元。 (3)购进生产用水,普通发票注明的金额为23.4万元;购进生产用电力,增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税为0.6万元,上述款项均通过银行支付。 (4)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得代开的增值税专用发票,注明金额5万元。 (5)销售库存使用过的低值易耗品一批,开具普通用发票注明金额7.02万元。 (6)销售给某汽车贸易公司小汽车100辆,10万元/辆(不含增值税),增值税专用发票注明金额1000万元,因购货单位提前付款,决定给予2%的现金折扣。 (7)受托加工汽车轮胎,收到委托材料的实际成本6万元,收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元(内含代垫材料成本0.5万元),加工已完毕;但委托方尚未将汽车轮胎收回。 (8)管理部门领用小汽车2辆自用。 (9)将不需用的一座旧办公楼销售,该办公楼原值为200万元,已提折旧160万,评估价值60万元,取得销售收入100万元。 (10)将一项专利权投资入股到甲企业,与甲企业共同承担投资风险,并参与甲企业的利润分配,每月固定取得现金收入5万元。 (11)小汽车消费税税率9%,汽车轮胎消费税税率3%,不动产营业税税率5%,无形资产营业税税率5%,请计算并回答下列问题: (1)当月准予抵扣的进项税额; (2)当月销项税额; (3)当月应纳增值税额; (4)当月应纳消费税额; (5)当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额; (6)当月应纳营业税额。
实训目的:练习增值税应纳税额综合业务的计算。
案情说明:某汽车制造厂为增值税一般纳税人,小汽车出厂价格每辆12万元,2008年10月份该厂业务情况如下:
(1)奖励本厂设计人员小汽车4辆。
(2)销售给A地区特约经销商小汽车40辆,并收取包装费2万元(开具普通发票);经销商已提取30辆小汽车,其余10辆尚未提货,该厂已经开具了40辆小汽车的增值税专用发票。
(3)以价值144万元的12辆小汽车,向一汽车配件厂换取等值的汽车配件,双方均已收到货物,但双方均未开具增值税专用发票。
(4)购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的税金为61.2万元,货已入库;另支付运费金额3万元,取得运输单位开具的运输发票上注明的运费金额为2.1万元,建设基金0.4万元,装卸费和保险费为0.5万元。
(5)用5辆小汽车抵作付给广告商的报酬,为此向广告商开出了增值税专用发票。
(6)捐赠给某协作单位小汽车6辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费1.5万元,运输单位发票抬头为协作单位,发票已由该厂转给协作单位。
(7)与B地区特约经销商签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费为货款的5%,该厂当即开具了50辆小汽车的增值税专用发票;当月收到经销商返还的25辆小汽车的代销清单及销货款。
(8)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票上注明的价款为8万元,货已验收入库。
(9)为职工食堂购置桌椅用具,取得增值税专用发票上注明的价款为1万元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材一批,价值10万元。
实训要求:计算该厂当月应缴纳的增值税额。
A.214359
B.240000
C.250800
D.280800
A.应纳消费税61.824万元
B.应纳消费税132.48万元
C.应纳增值税109.68万元
D.应纳增值税105.60万元
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2008年10月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税额600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元;用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队;该厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车,成本价格30万元。 要求:请计算该厂10月应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%,成本利润率6%)。