实训目的:练习委托加工应税消费品应纳消费税的计算。 案情说明:某汽车公司委托某轮胎厂加工汽车轮胎1000套,
实训目的:练习委托加工应税消费品应纳消费税的计算。
案情说明:某汽车公司委托某轮胎厂加工汽车轮胎1000套,橡胶由汽车公司提供,共计2100千克,每套轮胎材料成本130元,轮胎厂加工一套汽车轮胎的加工费是35元,代垫辅助材料15元。该厂没有同类轮胎销售价格。
实训要求:计算受托方代收代缴委托方应纳的消费税税额。
实训目的:练习委托加工应税消费品应纳消费税的计算。
案情说明:某汽车公司委托某轮胎厂加工汽车轮胎1000套,橡胶由汽车公司提供,共计2100千克,每套轮胎材料成本130元,轮胎厂加工一套汽车轮胎的加工费是35元,代垫辅助材料15元。该厂没有同类轮胎销售价格。
实训要求:计算受托方代收代缴委托方应纳的消费税税额。
实训目的:练习视同销售应税消费品应纳消费税的计算。
案情说明:某卷烟厂新研制出一种雪茄烟,提供100大箱用于某博览会样品并分送参会者。由于其难以确定销售价格,因此只能按实际生产成本800元/大箱计算价格,已知其成本利润率为10%,消费税税率为25%。
实训要求:计算这100大箱应纳的消费税税额。
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于直接销售的
B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的
C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续加工生产应税消费
D.自产自用消费品,用于在建工程的
实训目的:练习综合业务消费税应纳税额的计算。
案情说明:某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝,2004年7月发生如下经济业务:
(1)8月1日,期初结存已税烟丝20吨,单价10万元。
(2)8月3日,购进已税烟丝60吨,单价10万元,取得增值税专用发票,烟丝已于8月10日入库。
(3)8月6日,发往E市B烟厂烟叶一批,委托B烟厂加工烟丝,发出烟叶成本15万元,支付加工费用6万元(不含税价),B烟厂开具了增值税专用发票,并代扣代缴了消费税、城建税和教育费附加。
(4)8月20日,委托B烟厂加工的烟丝收回,一半对外销售,取得收入28万元,生产卷烟领用另一半。
(5)8月27日,销售卷烟1000箱,取得收入1000万元,零售20箱,取得含税收入35.1万元。
(6)8月28日,没收逾期未收回的卷烟包装物押金2.34万元。8月31日,库存外购已税烟丝5吨,单价10万元。
实训要求:计算该烟厂当月应纳各种流转税税额(费)。
A.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
B. 外购的已税护肤品用于生产护肤品
C. 外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D. 外购的已税烟丝用于生产卷烟
实训目的:练习出口货物退税的计算。
案情说明:某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为15%。2008年11月和12月的生产情况如下:
(1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元,原材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元,并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元,并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份:免税进口料件一批,支付国外买价300万元,运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元,该料件进口关税税率为20%,料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
实训要求:
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2008年11月份应纳(或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2008年12月份应纳(或应退)的增值税。
A.自产应税消费品用于赠送的
B.自产应税消费品用于集体福利的
C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品的
D.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的
A.自产自用的应税消费品,为应税消费品的移送使用数量
B.委托加工的应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量
C.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
D.委托加工的应税消费品,为委托加工的应税消费品数量