某企业为增值税一般纳税人,2011年2月从国外进口一台设备,货价100000元,境外运费和保险费20000元,与设备有关的软件特许权使用费30000元。设备关税税率为10%,则该企业应纳进口环节税金为( )元。
A.15000
B.28050
C.43050
D.38645
A.15000
B.28050
C.43050
D.38645
(2012年)某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615
A.进口设备增值税的计税依据为575000元
B.进口环节应纳增值税97750元
C.关税应计入购入设备成本,而增值税应作进项税额处理
D.借:固定资产 575000 应交税费——应交增值税(进项税额) 97750 贷:银行存款 672750
E.借:固定资产 672750 贷:银行存款 672750
(2011年)某金店为增值税一般纳税人,2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元,其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元,该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。
A.2.20
B.2.40
C.2.55
D.2.57
A.2138
B.1068
C.1250
D.2500
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。
(1)外购生产啤酒的各种原材料,取得增值税专用发票上注明的价款共计250000元、增值税42500元,款项已付,材料验收入库。
(2)当月销售生啤100吨,增值税专用发票上注明的出厂价为每吨2800元,另开具收据收取每吨200元的包装物押金,期限3个月。
(3)当月销售果啤140吨,增值税专用发票上注明的出厂价为每吨2900元,另开具收据收取每吨200元的包装物押金,期限3个月。
(4)当月有以往发出到期包装物押金5000元(生啤)和3000元(果啤)到期未退。
上述出厂价均含税销售单价,专用发票均已通过认证。
要求:计算该酒厂2月应纳增值税税额和消费税税额。
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。
(1)从农民手中收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价为30000元,同时支付给烟农的收购价10%的补贴和烟叶税6600元,支付运费1000元、装卸费500元,取得了符合税收规定的运费发票。
(2)购买的烟叶直接运往位于某县乙企业委托其加工烟丝,取得增值税专用发票注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代扣代缴了消费税。
(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17标准箱,取得不含税销售额416500元。
A牌卷烟的不含税调拨价为98元/条。
要求:计算甲卷烟厂应纳消费税税额。
某珠宝饰品制造公司为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。
(1)向某大型商场销售黄金项链100枚,专用发票注明的销售额为118000元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产纯金项链200条,新项链对外含税销售价格4000元/条,旧项链作价1500元/条,向消费者收取差价款2500元/条。
(3)以自产的A型纯金项链10枚赠送关系户,该型号纯金项链无同类产品售价,账面生产成本2200元/枚;销售自产包金项链5条,收取含税价款40000元;向消费者个人销售自产镀金项链5条,开具普通发票金额为60000元。
上述业务均分开核算,金银首饰的消费税税率为5%,珠宝玉石贵重首饰的消费税税率为10%,金银首饰成本利润率为7%。
要求:计算该公司2月应纳消费税税额。
(2012年)某企业为增值税一般纳税人,2011年8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元,该设备2009年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
A.7500
B.8307.84
C.8300
D.8700
/4用于赠送“七一”节日庆典,其余当月全部销售取得不含税销售额288000元。
要求:计算该企业当月应纳增值税税额。