题目内容
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一、要求根据资料作成有关会计分录，并列示使转让价与税率挂钩的计算过程。
二、资料假设习题“资料我国甲企业以150万美元从A国企业购入一项专利权，约定由出口方负担预提所得税及营业税。营业税可以申请免征，但先要交纳，在批准后于次年抵付，美元中间价为8.28，卖出价为8.30。该企业有美元存款账户，无需购汇。”中外方认为专利权交易难以年年有新交易，故申请免税，但要先交代次年抵扣，基本上会落空，实质上等于要外方负担。而外方负担营业税等于让价，主张营业税是间接税，应该“水涨船高”转化为价格，要求净得原要价135万美元，但承认应付预提所得税10%合乎国际惯例。甲企业为避免谈判破裂，丧失此项技术，故同意代为承担营业税。
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一、要求作成期汇防险的有关会计分录。
二、资料假定美国某公司出口A产品给日本某进口公司。发票开票日为20×2年12月1日，总价1000万日元，收款期60天为20×3年1月30日。美出口商与银行订立了一个60天期售出1000万日元的期汇合同，以冲抵资产性的汇率敞口(风险)。有关三天报刊上日元的有关汇率行情如下：
20×2年12月1日 20×2年12月31日 20×3年1月30日
即期汇率1日元=＄0.007150 ＄0.007140 ＄0.007141
30天期汇汇率 0.007145 0.007139 0.007138
60天期汇汇率 0.007140 0.007138 0.007136
又设年利率为6%。
一、要求
1．作成AB公司全程会计分录。
2．查明此次防险的最终效果。
二、资料美国AB公司向欧洲供应商G有限公司在20×5年10月1日发出一张定单，定制一种机器，约定在20×6年3月31日交货并支付货款，€400万。由于要求规格特殊，AB公司作出确定承诺。
AB公司为了减少欧元汇率上涨的不确定性，故在G公司接受定单日与美国第一国民银行签订了一份6个月相应的期汇合同。管理当局指定其为公允价值防险措施，作出了书面说明。
有关汇率变动情况如下：
即期汇率
远期汇率 1.16(180天) 1.19(90天) 1.21
市场利率为6%，在此期间无变动。
一、要求作成上海家具厂的相应会计分录。
二、资料加拿大B百货公司在20×O年5月15日签约购入上海家具厂一批家具，总价CAD 300000，约定用D/A90天方式付款。5月25日货物已发运。31日承兑交单。为免加元可能下跌而造成的损失，该厂于同日向加拿大皇家银行上海分行以CAD 3610购入一份欧式售汇期权合同(Put)，为期3个月。约定实施价CAD 1=USD 0.7632。有关汇率及期权费如下(USD 1=RMB 8，期内无变动)：
5/31 6/30 7/31 8/31
汇率 0. 7632 0.7605 0.7553 0.7477
期权费总值(USD) 3610 3800 4200 4650
要求:根据上述资料，采用直接分配法分配辅助生产费用，编制辅助生产费用分配表和相应会计分录
习题一
资料：宏达股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，原材料采取实际成本法核算其成本。该公司8月份发生有关原材料采购业务如下： (要求：根据资料，做出相应的会计分录。)
(一)目的通过账户对应关系，了解经济业务内容。 (二)资料××企业201×年6月份有关账户记录如下：
(三)要求 1．根据上列账户资料，补编会计分录，并按照账户对应关系说明各单位经济业务的内容。 2．编制“总分类账户本期发生额对照表”。
(一)目的：练习财政总预算会计各项结余的核算。 (二)资料：某市财政局年终各有关账户余额如表2—1。
(三)要求： 1．根据上述资料作出年终转账的会计分录。 2．计算出本年度各项结余数额。
(一)目的：练习事业单位年终结余及其分配的核算。 (二)资料：某事业单位年终有关账户余额见表4—1。该事业单位适用的所得税税率为25％，职工福利基金提取比例为20％。
(三)要求：根据上述资料编制有关转账的会计分录，并计算出该年度应转入事业基金的结余数。
(一)目的：练习拨入专项经费的核算。 (二)资料：某行政单位发生如下业务： 1．收到财政部门从银行拨来的专项大型修缮费用150000元。 2．该项修缮工程共花费145000元。按规定余额留归本单位使用。 (三)要求：根据上述资料编制有关会计分录。
