题目内容
（请给出正确答案）
游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计12万元。(2)组织旅游团到韩国旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转付接团公司旅游费30万元。要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。
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地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下：总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的113转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。要求：计算建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
A.以走私行为论处，并给予行政处罚
B.对李某不予处罚，但应暂停该报关行的报关资格
C.取缔其非法报关活动，没收违法所得，可以并处10万元以下罚款
D.取消其参加今年报关员资格全国统一考试的资格
练习记账凭证核算组织程序的记账程序
[资料]
(1) 某企业2006年4月30日部分账户的期初余额如下：
库存现金 1000元
银行存款 100000元
原材料 200000元
库存商品 50000元
应收账款 10000元
其中：甲料150000元，乙料50000元
(2) 5月份发生下列经济业务：
①5月2日，购进甲料10吨，单价100元，材料入库，货款以支票支付；
②5月5日，以现金100元支付管理部门零星开支；
③5月6日，生产领用甲料10吨，价值1000元；
④5月16日，销售产品一批，价值10000元，货款存入银行；
⑤5月20日，收回前欠销货款10000元。
[要求]
(1) 根据上述业务编制记账凭证。
(2) 登记明细账。
(3) 登记日记账。
(4) 登记总账。
(5) 月末，日记账与明细账和其总账核对(可略)。
(6) 月末，编制会计报表(可略)。
目的：练习同业拆借业务的核算
资料：甲工商银行2009年发生如下业务：
(1)甲工商银行因季节性资金需要于6月11日从中国建设银行某分行拆借资金2000000元，经中国人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率为0.88‰。
(2)甲工商银行于6月25日归还拆借资金本息。
(3)甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1500000元，确定拆借期限为7天，月利率为0.83‰。
(4)7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。
要求：根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。
某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2005年3月发生相关经营业务如下：
(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。假设修理后比原来预计使用年限延长了3年。
(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。
(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额为元，如果除不尽，小数点后保留两位)
要求：按下列顺序回答问题。
(1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
(3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；
(4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
(5)对上述业务进行会计处理。
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下： (1) 总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 (2) 工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。 (3) 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。 (4) 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。 (说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算。) [要求] 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1) 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。 (2) 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。 (3) 建筑工程公司承包工程提供的白产货物应缴纳何种税？ (4) 建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。 (5) 建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2008年4—5月发生如下经济业务：
(1)4月份销售应税药品，收到货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元，其中建设基金1200元，装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
(3)5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。
(4)5月份销售应税药品1000000元(不含税)。
(5)5月份外购应税产品包装物，取得增值税专用发票上注明税款5000元；支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
取得专用发票均已认证，根据以上资料，回答以下问题：
(1)该厂4月份增值税的销项税额为( )元。
(2)该厂4月份增值税的进项税额为( )元。
(3)该厂4月份未抵扣完的增值税额为( )元。
(4)该厂5月份增值税的销项税额为( )元。
(5)该厂5月份可抵扣的进项税额为( )元。
(6)该厂5月份应纳增值税为( )元。
A股份有限公司(以下简称A公司)对外币业务采用发生时的汇率折算，按月计算汇兑损益。 2005年6月30日市场汇率为1美元＝8.25元人民币．2004年6月30日有关外币账户期末余额如下：
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A公司2005年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费)： (1)7月15日收到某外商投入的外币资本 500000美元，当日的市场汇率为l美元＝8.24元人民币，投资合同约定的汇率为1美元= 8.30元人民币。款项已由银行收存。 (2)7月18日，进口一台机器设备，设备价款400000美元尚未支付，当日的市场汇率为1美元＝8.23元人民币．该机器设备正处于安装调试过程中，预计将于2002年11月完工交付使用。 (3)7月20日，对外销售产品—批，价款共计 200000美元，当日的市场汇率为1美元=8.22人民币，款项尚未收到。 (4)7月28日，以外币存款偿还6月份发生的应付账款200000美元，当日的市场汇率为1美元 =8.21元人民币。 (5)7月31日，收到6月份发生的应收账款 300000美元，当日的市场汇率为1美元＝8.20元人民币。 要求： (1)编制7月份发生的外币业务的会计分录。 (2)分别计算7月份发生的汇兑损益净额及其计入财务费用的汇兑损益金额，并列出计算过程。 (3)编制期末记录汇兑损益的会计分录。(本题不要求写出明细科目)
