市区的甲公司为一般纳税人,2021年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020年销售货物收入未入账,被查补增值税5万元,并处以滞纳金和罚款,2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
A.22.4
B.0
C.15.2
D.4.55
A.22.4
B.0
C.15.2
D.4.55
A.113
B.100
C.80
D.90
A.150000
B.174000
C.145000
D.179000
A.2400
B.1200
C.3600
D.1800
A.334.95
B.384.25
C.440.14
D.320.78
A.22万元
B.18万元
C.13.63万元
D.6.53万元
A.0
B.4.2
C.22.40
D.26.95
A.113/(1+13%)x13%=13(万元)
B.113x (I+ 10%) / (1+13%) *39-14.3 (万元)
C.113x13%=14.69 (万元)
D.113x (1+10%) x13%=16.159 (万元)
A.22万元
B.18万元
C.13.63万元
D.6.53万元
甲公司系增值税一般纳税人,2019、2020年发生如下业务: (1)3月10日,购入一项专利权,增值税专用发票上注明的价款为380 000元,增值税22 800元,此外还发生过户等相关费用2 500元,以上款项已经全部支付。经测算,该专利权使用年限为5年,残值为0,使用年限平均法进行摊销。该专利权适用的增值税税率为6%。 (2)9月3日将该专利权对外出租,每月收取租金15 000元,租期为半年。 (3)2020年9月6日,甲公司将专利权对外转让,转让价格为328 000元,增值税为19 680元,以上款项收到并存入银行。 要求: (1)做出甲公司购入专利权的账务处理; (2)做出2019年3月甲公司按月摊销专利权的账务处理: (3)做出2019年9月3日,甲公司收取租金以及对专利权摊销的账务处理; (4)做出2020年9月6日,甲公司转让专利权的账务处理。
A.400x678/ (1 + 13%) x 15% = 36000(元)
B.400x678x15% = 40680 (元)
C.(400+30) x678/(1+13%) x15% =38700 (元
D.(400+30)x678x13%=37900.2(元)