大华公司2019年12月31日通过对应收账款进行检查,估计坏账损失为10000元,且计提坏账准备前的“坏
A.-1万元
B.5万元
C.6万元
D.13万
(一)实训资料
大华股份有限公司为增值税一般纳税企业,每次销售产品同时结转成本,2010年12月份的有关销售、费用和利润分配的业务如下。
(1)12月5日,大华股份有限公司销售甲产品50台给远大公司,甲产品的单位售价4000元,单位成本3500元。当日,产品已发出。远大公司开出支票一张支付全部价款及增值税税额23400元。大华公司开出增值税专用发票,并于当日到银行办理了进账手续,收到银行退回的进账单回单。
(2)12月10日,大华股份有限公司向一佳百货公司销售乙产品20台,单位售价25000元,单位成本22000元。当日,全部产品已发出,并收到一佳百货公司开来的支付货款和增值税的支票一张,金额585000元。大华公司开出增值税专用发票,并于当日到银行办理了进账手续,收到银行退回的进账单回单。
(3)12月11日,大华公司开出支票从银行领取现金122854元,用于支付本月职工薪酬。
(4)12月11日,支付职工薪酬122854元。
(5)12月12日,编制简易“职工薪酬费用分配汇总表”。本月职工薪酬无任何代扣代缴款项,应付薪酬等于实发薪酬,其中,基本生产车间生产人员工资48460元,各项津贴20486元,奖金7396元,合计76342元;基本生产车间管理人员基本工资3998元,各项津贴1804元,奖金1870元,合计7672元;行政管理人员基本工资16413元,各项津贴8347元,奖金7129元,合计31889元;医务及福利部门人员基本工资598元,各项津贴230元,奖金372元,合计1200元;专设销售机构人员基本工资2376元,各项津贴1230元,奖金2145元,合计5751元。
(6)12月12日,编制“工会经费计算表”,计提工会经费。
(7)12月12日,编制“职工教育经费计算表”,计提职工教育经费。
(8)12月15日,大华公司开出支票15000元,支付创意广告公司广告费,同时收到创意广告公司开来的收款收据。
(9)12月16日,大华公司收到东方培训中心发来的会计人员继续教育培训费结算单,要求本公司支付培训费24000元,大华公司当即开出了支票支付了全部费用。
(10)12月20日,大华公司收到银行转来的“委托收款凭证”的付款通知联及“中国电信公司收款收据”,本月大华公司的电话费共计13800元。
(11)12月20日,大华公司收到银行转来的付款通知联,通知本季度长期借款利息120000元已被扣除(第10月和第11月已预提利息80000元)。
(12)12月20日,预交增值税200000元。
(13)12月21日,大华公司销售丙产品300件给泰山公司。丙产品销售单价5000元,单位成本4000元。当日,产品已全部发出,大华公司收到泰山公司开出并承兑的商业承兑汇票一张,用于支付全部价款和增值税。
(14)12月22日,大华公司将本公司库存已用的A包装物10个租给一佳百货公司使用,每个收取租金3500元,该包装物采用五五摊销法。大华公司开出发票,并于当日收到银行转来的信汇结算凭证的收款通知联,通知该笔租金收入已到账。本业务应交的营业税税率为5%。
(15)12月23日,大华公司销售乙产品给A公司,乙产品单位售价25000元,单位成本22000元。大华公司当日委托运输公司将该批产品运往A公司,收到运输公司开来的运费结算单,并用现金代垫运费1000元。大华公司开出增值税专用发票,并连同运费结算单到银行办妥了托收承付手续,收到“托收承付凭证”回单联。
(16)12月25日,收到远大公司发来的“退货申请书”和“企业进货退出及索取折让证明书”,12月5日从本公司购入的50台甲产品中的10台存在严重的质量问题,要求退货。大华公司同意退货,并开出红字增值税专用发票。
(17)12月26日,大华公司收到远大公司退回的甲产品10台,并填制“产品入库单”,办理验收入库手续。同日,开出现金支票,支付退货的货款和增值税46800元。
(18)12月28日,大华公司收到银行转来的“托收承付收款通知”,通知A公司的前欠货款147250元已收妥入账。
(19)12月31日,编制本月的“应交增值税计算表”,已知本月进项税额为213000元.进项税额转出为15000元。
(20)12月31日,编制本月的“应交城建税及教育费附加计算表”。
(21)12月31日,编制“本月损益账户发生额汇总表”,并将损益类账户余额结转到“本年利润”账户。
(22)12月31日,计算本月应交所得税(假设无任何纳税调整事项)。
(23)12月31日,将本月的税后净利润转入“利润分配”账户。
(24)12月31日,填制“盈余公积计算表”,计提盈余公积。假设1~11月的税后净利润为1560000元。
(25)12月31日,大华公司董事会作出分红决议,按全年税后净利润的50%分红。
(二)实训要求
(1)根据所提供的资料,编制记账凭证;
(2)登记有关总账和利润分配明细账。
大华公司为一般纳税人,增值税税率为17%,发生下列经济业务,请做相应的账务处理:
(1)大华公司于2006年1月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同不含税价格为4000万元,平均分4年于每年年末支付。假定该大型设备采用现销的销售价格为3546万元,该设备的成本为3000万元。年金1000万元,期数4年,现值3546万元的折现率为5%。
(2)大华公司2006年2月1日售出4000件商品,不含税单位价格300元,单位成本200元。协议约定,购货方应于3月1日前付款;2007年7月31日前有权退货。甲公司根据经验,估计退货率为20%。7月31日退回600件,退回的增值税均取得扣税凭证。
(3)大华公司于2006年8月1日向乙公司销售商品,售价80万元,成本为60万元。公司应于2006年12月1日以100万元购回。
(4)2006年9月3日,大华公司以账面价值为8000元、公允价值为10000元的甲材料,换入B公司账面价值为10000元、公允价值为11000元的乙材料,另支付给B公司补价1170元。双方交易具有商业实质,且甲、乙材料公允价值是可靠的。
(5)2005年10月5日,B公司赊销一批材料给大华公司,含税价为234000元。2006年10月15日,大华公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,B公司同意大华公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为160000元,增值税税率为17%,产品成本为140000元。
【题目描述】
2010年12月31日,甲公司对应收A公司的账款进行减值测试。应收账款的余额为500000,甲公司按10%计提坏账准备,假定2009年12月31日“坏账准备”科目余额为10000,则甲公司应计提的坏账准备为()元。
【我提交的答案】:40000
【参考答案分析】:应计提的坏账准备=500000?10%-10000=40000(元)。
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
2010年12月31日,甲公司对应收A公司的账款进行减值测试。应收账款的余额为500000,甲公司按10%计提坏账准备,假定2009年12月31日“坏账准备”科目余额为10000,则甲公司应计提的坏账准备为()元 这道题帮忙解下
大华公司12月份发生如下外币业务(不考虑有关税费): (1)12月1日,大华公司以每股5美元的价格购入甲公司的股票100万股,作为交易性金融资产核算,当日的汇率为1美元=7.46元人民币,款项已用美元支付。 (2)12月10日,大华公司对外销售一批商品,售价为30万美元,当日的市场汇率为1美元=7.6元人民币,款项尚未收到。 (3)12月16日,收到国外的投资500万美元,合同约定的汇率为1美元=7.8元人民币,款项已收到,当日的汇率为1美元=7.53元人民币。 (4)12月20日,大华公司购入一批原材料,该批原材料的价款为50万美元,款项尚未支付,当日的市场汇率为1美元=7.56元人民币。 (5)12月23日,大华公司收到前欠货款20万美元,款项已存入银行,当日的市场汇率为1美元=7.55元人民币。 (6)12月31日,计提长期借款利息5万美元,利息尚未支付。当日的市场汇率为1美元=7.56元人民币。该项长期借款是在2007年1月1日借入的,用于建造固定资产,到期一次还本付息,该项固定资产在2007年1月1日已开始建造,2007年末尚未完工。 (7)12月31日,当月购入的甲公司的股票公允价值为4.6美元,当日的市场汇率为1美元=7.56元人民币。 要求: (1)编制上述业务的相关会计处理。 (2)计算期末汇兑损益并作出相关的账务处理。
请你代注册会计师张梅编制一份询证函(询证函索引号为ZD3,编号为001)。
甲公司2009年11月销售给乙公司一批产品,销售价格40000元(不含应向购买方收取的增值税税额),销售成本30000元,货款于当年12月31日尚未收到。12月25日接到B公司通知,在验收材料时发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。甲公司希望通过协商解决问题,并与乙公司协商解决办法。甲公司在12月31日编制资产负债表时,将该应收账款46800元(包括向购买方收取的增值税税额)列示于资产负债表的“应收账款”项目内,公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2010年1月10日双方协商未成,甲公司收到乙公司通知,该批产品已经全部退回。甲公司于2010年1月15日收到退回的产品,以及购货方退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联,该材料增值税税率为17%。
要求:
(一)实训资料
大华公司2010年10月发生的有关投资的业务如下。
(1)10月15日,企业向天风证券购买中化公司股票10000股(股票代码600500),作为交易性金融资产。该股票每股价格12元,相关税费按成交金额的0.45%计算,全部款项从本企业在证券公司营业部存款中支出。
(2)10月16日,从银行提取现金30000元,存入天风证券公司营业部。
(3)10月20日,根据投资合同,将原值为100000元的设备甲一套对H公司投资,双方协议价80000元,该设备已提折旧20000元。
(4)10月26日,收到B公司股票派息28000元,该股票采用成本法核算。
(5)10月30日,确认持有至到期投资利息收入,该债券票面利息为10000元,实际利息8000元。
(6)10月31日,将中化公司股票10000股以每股13.5元价格卖出,有关税费按成交金额的0.75%计算。
(7)10月31日,在天风证券营业部将所存资金通过转账支票转入100000元至本单位开户行。
(二)实训要求
1.根据实训资料中业务(1)和业务(3)填制股票买进报告书(见表5-1)和固定资产转出通知单(见表5-2)。
表5-1股票买进报告书 委托人: 股东代码:股票代码: 成交日期: 交割日期:委托价格: | ||||||
数量 | 单价 | 金额 | 手续费 | 应交税款 | 应收金额 | 资金余额 |
金额合计(大写) |
表5-2固定资产转出通知单 年 月 日 | |||||||
固定资产名称 | 预计使用年限 | 已使用年限 | |||||
原始价值 | 已折旧 | 已提减值 | 转出作价 | ||||
固定资产转出原因及 批准人 | 对方单位名称 | ||||||
调出单位财务经办 | (公章) | 调入单位财务 经办 | (公章) | ||||
2.根据实训资料,编制有关记账凭证。
选项 | 应收账款 | 应付账款 |
A | 2 | 1 |
B | 4 | 3 |
C | 5 | 2 |
D | 9 | 8 |
A.300
B.200
C.250
D.O
A.300
B.100
C.250
D.0