W股份有限公司2010年有关资料如下。
(1)1月1日部分总账及其所属明细账余额如表13-1所示。
表13-1 W公司总账及所属明细账金额单位:万元 |
总 账 | 明细账 | 借或贷 | 余 额 |
应收账款 | A公司 | 借 | 600 |
坏账准备 | | 贷 | 30 |
长期股权投资 | B公司 | 借 | 2500 |
固定资产 | 厂房 | 借 | 3000 |
累计折旧 | | 贷 | 900 |
固定资产减值准备 | | 贷 | 200 |
应付账款 | C公司 | 借 | 150 |
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D公司 | 贷 | 1050 |
长期借款 | 甲银行 | 贷 | 300 |
(2)2010年W股份有限公司发生如下业务。
①3月10日,收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款70万元并存入银行。
②4月15日,收到C公司发来的材料一批并验收入库,增值税专用发票注明货款为100万元,增值税税额为17万元,其款项上年已预付。
③4月20日,对厂房进行更新改造,发生后续支出总计500万元,所替换的旧设施账面价值为300万元(该设施原价500万元,已提折旧167万元,已提减值准备33万元)。该厂房于12月30日达到预定可使用状态,其后续支出符合资本化条件。
④1~4月该厂房已计提折旧100万元。
⑤6月30日从乙银行借款200万元,期限3年,年利率为6%,每半年付息一次。
⑥10月份以票据结算的经济业务有(不考虑增值税):持银行汇票购进材料500万元;持银行本票购进库存商品300万元;签发6个月的商业汇票购进物资800万元。
⑦12月31日,经计算本月应付职工工资200万元,应计提社会保险费50万元。同日,以银行存款预付下月住房租金2万元,该住房供公司高级管理人员免费居住。
⑧12月31日,经减值测试,应收A公司账款预计未来现金流量现值为400万元。
⑨W股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算,其投资占B公司的表决权股份的30%。2010年B公司实现净利润9000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。
除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:计算W股份有限公司2009年12月31日资产负债表下列项目的年末余额,并编制会计分录。
(1)应收账款
(2)预付款项
(3)长期股权投资
(4)固定资产
(5)应付票据
(6)应付账款
(7)应付职工薪酬;
(8)长期借款。(答案中的金额单位用万元表示)