甲公司从应付职工薪酬中代扣的个人所得税,应贷记的会计科目是()。
A.其他应付款
B.应付职工薪酬
C.其他应收款
D.应交税费
A.其他应付款
B.应付职工薪酬
C.其他应收款
D.应交税费
A.应缴财政的款项不属于纳入部门预算管理的现金收支,因此不进行预算会计处理
B.按照税法规定代扣职工个人所得税时,应借记“应付职工薪酬——基本工资”科目,贷记“应缴税费”科目
C.从应付职工薪酬中代扣社会保险费和住房公积金时,按代扣的金额,借记“应付职工薪酬——基本工资”科目,贷记“应付职工薪酬——社会保险费、住房公积金”科目
D.从应付职工薪酬中代扣为职工垫付的水电费、房租等费用时,按实际扣除的金额,借“应付职工薪酬——基本工资”科目,贷记“其他应交税费”科目
A.借:管理费用 250 000 贷:应付职工薪酬——工资 250 000
B.借:应付职工薪酬——工资 15 000 贷:应交税费——应交个人所得税 15 000
C.其他应收款 15 000 贷:应交税费——应交个人所得税 15 000
D.借:应付职工薪酬——工资 235 000 贷:银行存款 235 000
A.为职工代垫的房租不属于职工薪酬 B.计提的住房公积金属于其他长期职工福利 C.计提的基本医疗保险费属于短期薪酬 D.计提的基本养老保险费属于短期薪酬
2.资料:甲公司本月工资结算汇总表见表8—1。公司对医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金、工会经费、职工教育经费的提取比例分别为依据职工工资总额的8%、20%、2%、0.8%、0.8%和8%、2%、1.5%,公司确定的职工福利费提取比例为工资总额的5%。
表8—1 甲公司工资结算汇总表 ××××年×月 金额单位:万元 | ||||
车间或部门 (人员类别) | 应付工资总额 | 代扣款项 | 实发工资 | |
个人所得税 | 社会保险费 | |||
基本生产车间 | ||||
其中:产品生产工人 | 424 | 8 | 24.15 | 391.85 |
车间管理人员 | 10 | 0.4 | 1.2 | 8.4 |
辅助生产车间 | ||||
其中:生产工人 | 30 | 0.5 | 1.8 | 27.7 |
车间管理人员 | 2 | 0.05 | 0.1 | 1.85 |
企业管理部门 | 30 | 1 | 2.5 | 26.5 |
专设销售机构人员 | 3 | 0.04 | 0.2 | 2.76 |
固定资产建造人员 | 1 | 0.01 | 0.05 | 0.94 |
合计 | 500 | 10 | 30 | 460 |
表8—2 甲公司应付职工薪酬汇总表 ××××年×月 金额 单位:万元 | |||||||
车间或部门 (人员类别) | 工资总额 | 社会 保险费 | 职工 福利费 | 住房 公积金 | 工会经费 | 职工教 育经费 | 合计 |
31.6% | 5% | 8% | 2% | 1.5% | |||
基本生产车间 | |||||||
其中:产品生产工人 | |||||||
车间管理人员 | |||||||
辅助生产车间 | |||||||
其中:生产工人 | |||||||
车间管理人员 | |||||||
企业管理部门 | |||||||
专设销售机构人员 | |||||||
固定资产建造人员 | |||||||
合计 |
甲公司2007年职工薪酬的有关资料如下:
(1)3月,应付工资总额872000元,工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为540000元,车间管理人员工资为140000元,企业行政管理人员工资为118000元,销售人员工资为64000元,医务人员工资为10000元。
(2)3月,企业根据历史经验数据和实际情况,提取职工福利费136080元,其中,应计入基本生产车间生产成本的金额为89600元,应计入制造费用的金额为19600元,应计入管理费用的金额为26880元。
(3)3月,根据国家规定的计提标准计算,甲企业应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计291600元,其中,应计入基本生产车间生产成本的金额为192000元,应计入制造费用的金额为42000元,应计入管理费用的金额为57600元。
(4)4月3日,根据“工资结算汇总表”结算上月应付职工工资总额872000元,代扣职工房租60000元,企业代垫职工家属医药费5000元,代扣职工个人所得税共计8000元,实发工资799000元。
(5)4月4日,以现金支付职工张某生活困难补助1500元。
(6)4月5日,以银行存款缴纳职工基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费等291600元。
要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。
A.甲厂在发放工人工资时: 借:应付职工薪酬——工资 贷:应交税费——应交代扣个人所得税 银行存款
B.某上市企业为其董事发放董事费时: 借:管理费用 贷:应交税费——应交代扣个人所得税 银行存款
C.某企业为其财务人员发放工资时: 借:财务费用 贷:应交税费——应交代扣个人所得税 银行存款
D.某企业管理部门租用周先生的设备支付租赁费时: 借:管理费用 贷:应交税费——应交代扣个人所得税 银行存款
A.借:应付职工薪酬 8 000 贷:应交税费——应交个人所得税 8 000
B.借:应付职工薪酬 8 000 贷:其他应付款 8 000
C.借:其他应付款 8 000 贷:应付职工薪酬 8 000
D.借:应交税费——应交个人所得税 8 000 贷:应付职工薪酬 8 000
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下。
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资12000元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资30000元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧800元。
(4)将50台自产的厨房用品作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房用品每台生产成本为12000元,市场售价15000元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资1500000元,其中直接生产产品人员工资1050000元,车间管理人员工资150000元,企业行政管理人员工资200000元,专设销售机构人员工资100000元。
(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费50000元。
(7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税8000元。
(8)以现金支付职工生活困难补助1000元。
(9)从应付职工王某的工资中,扣回上月代垫的由其本人负担的医疗费2000元。
要求:编制甲公司上述交易或事项的会计分录。
根据下面资料,回答下列问题
某企业为增值税一般纳税人,主要业务是生产销售家电,2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下:
(1)3日,以银行存款支付当月职工宿舍房租16500元。该宿舍专供销售人员免费居住。
(2)10日,以银行存款发放上月销售机构人员职工465000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480000元,按税法规定应代扣代缴的职工 个人所得税共计12000元,发放时收回代垫职工家属医药费3000元。
(3)17日至21日,销售杋枃职工张某休探亲假5天,按照规定,确认为非医积带薪缺勤。
(4)31日,确认12月销售机构人员工资为560000元。按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112000元,基本医疗保险费、工伤保 险费和生育保险费共计53200元,计提工会经费和职工教育经费共计25200元。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(1),下列各项中,该企业确认并支付职工宿舍租金的会计科目处理表示正确的是()。
A.借记“销售费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
B.借记“主营业务成本”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
C.借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”科目
D.借记“销售费用”科目,贷记“银行存款”科目
根据资料(2),下列各项中,该企业发放11月销售机构人员职工薪酬的会计处理正确的()。
A.代扣款项
借:应付职工薪酬3000
贷:其他应收款——代垫医药费3000
B.发放职工薪酬:
借:应付职工薪酬465000
贷:银行存款465000
C.代扣个人所得税
借:应付职工薪酬12000
贷:应交税费——应交个人所得税12000
D.发放职工薪酬:
借:销售费用465000
贷:银行存款465000
根据资料(3),下列各项中,关于该企业非累积带薪缺勤的会计处理表述正确的是()。A.本期尚未用完的带薪缺勤权利不能结转下期
B.视同职工出勤不额外作账务处理
C.确认非累积带薪缺勤时借记“管理费用”科目
D.本期尚未用完的带薪缺勤权利可以结转下期
根据资料(4),该企业12月31日应计“应付职工薪酬一一设定提存计划”科目的金额是()元。A.25200
B.165200
C.112000
D.53200
根据资料(1)至(4),该企业12月销售费用增加的金额是()元。A.750400
B.1246900
C.766900
D.725200
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!