甲公司2018年2月销售产品实际应交纳增值税82万元,消费税68万元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加税率为3%,印花税0.5万元。假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为()万元
A.68.5
B.165.5
C.83.5
D.83
A.68.5
B.165.5
C.83.5
D.83
A.2018年1月5日
B.2018年1月18日
C.2018年2月15日
D.2018年2月10日
1.要求:根据资料编制有关会计分录。
2.资料:
(1)甲公司以银行存款交纳增值税税金250000元。
(2)甲公司销售本公司生产的应交消费税的商品,增值税专用发票载明的价款400000元,增值税税额68000元,货款已通过银行收到,该产品消费税税率为10%,应交消费税40000元。
(3)甲公司接受F公司委托加工消费税应税产品,加工完成,开出的增值税专用发票载明加工费100000元,增值税税额17000元,甲公司代扣应交消费税26000元,款项已通过银行收到。
(4)F公司委托加工甲公司加工消费税应税产品,发出材料成本为160000元,支付加工费117000元,其中增值税税额17000元,支付甲公司代缴消费税26000元,加工完成,收回验收入库,准备直接出售。
(5)E公司委托加工甲公司加工消费税应税产品,发出材料成本为160000元,支付加工费117000元,其中增值税税额17000元,支付甲公司代缴消费税26000元,加工完成收回验收入库准备用于连续生产应税消费品。
(6)丙公司本月应税营业收入额为2000000元,营业税税率为3%,应交营业税60000元。
(7)丙公司本月销售商品应交增值税1200000元,应交消费税340000元,应交营业税60000元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加费率为3%。应交城市维护建设税为112000元,应交教育费附加费48000元。
(8)丁公司房产账面原值为120000000元,房产的余额按原值的20%计算,房产税适用税率为年1.2%,本月应交房产税为96000元。经计算该公司本月应交车船使用税12000元,应交土地使用税42000元。
(9)丁公司因签订合同和使用新账簿等应交纳印花税12000元,已以银行存款支付。
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
目的:练习销售过程业务核算。
资料:宏光公司于2010年5月发生如下经济业务:
(1)销售给甲公司A产品2000件,增值税专用发票上注明的单价为200元,价款为400000元,增值税税额为68000元,收到甲公司签发的商业汇票一张。
(2)销售给乙单位B产品2000件,增值税专用发票上注明的单价为70元,价款为140000元,增值税税额为23800元,以银行存款代垫运费25000元,款项尚未收到。
(3)以银行存款支付本月广告费10000元。
(4)销售给丙单位A产品1000件,单价为200元,价款为200000元,增值税税额为34000元;销售B产品500件,单价为70元,价款为35000元,款项收存银行。
(5)以银行存款支付上述销售给丙单位的产品运杂费20000元。
(6)用银行存款支付销售部门办公费25000元。
(7)乙单位偿还前欠账款,已收妥存入银行。
(8)向丁单位销售原材料一批,增值税专用发票中注明的价款为20000元,增值税税额为3400元,款项已收妥存入银行。
(9)A产品适用10%的消费税税率,月末按本月A产品销售收入计算应纳消费税。
(10)分别按7%和3%的比例计提本月城建税和教育费附加(经查,本月“应交税费——应交增值税”账户中可抵扣的进项税额为31000元)。
(11)结转销售原材料的实际成本10000元。
(12)结转本月销售产品的实际生产成本(A产品每件生产成本为150元,B产品每件生产成本为50元)。
要求:编制以上经济业务的会计分录。
A.甲应优先交纳20万元罚款
B.甲应优先赔偿乙
C.交纳罚款和赔偿处于同一顺序,甲应按比例清偿
D.按公司章程规定处理
20×16%=3.2(万元)
20×3%=0.6(万元)
20×2%=0.4(万元)
20÷(1+3%)×2%=0.39(万元)
A.其他业务服务,其他业务服务
B.交通运输服务,交通运输服务
C.交通运输服务,咨询服务
D.交通运输服务,其他现代服务
根据下列经济业务编制会计分录(凡能确定二级或明细账户名称的,应同时列明)。
1. 销售甲产品1000件,每件售价80元,增值税税率17%,款已通过银行收讫。
2. 销售乙产品900件,每件售价50元,增值税销项税额7650元,货款税款尚未收到。
3. 以银行存款支付本月销售甲、乙产品的销售费1480元。
4. 按规定计算应交纳城市维护建设税5650元。
5. 结转已销售产品的生产成本。其中甲产品生产成本65400元,乙产品生产成本36000元。
6. 某某外出归来报销差旅费700元(原预支800元),余额交回现金。
7. 企业收到销售乙产品的货款和税款,已存入银行。
8. 以现金800元支付厂部办公费。
9. 期末,根据上述有关经济业务,结转本期产品销售收入。
10. 期末,根据上述有关经济业务,结转本月产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金。
11. 期末,结转管理费用。
12. 以银行存款上交城市建设维护费。