题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

下列既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（)。

A.税收滞纳金、罚款

B.会计师事务所审计时查出的当年未入账收入

C.以自产货物对外捐赠

D.未入账的汇兑收益

E.改变用途的环境保护专项资金

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第1题

20 1 5年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-5 0万元。下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有（)。

20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为5 0万元

20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为60万元

如果20 1 6年度税前所得弥补20 1 5年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

如果20 1 6年度税前所得不足以弥补20 1 5年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

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第2题

A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008年度有关所得税会计处理的资料如下: (1)本年度实现税前会计利润200万元; (2)取得国债利息收入20万元; (3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元; (4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元; (5)计提存货跌价准备10万元; (6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益. (2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项) 要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税. (2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额. (3)计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.

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第3题

甲公司于2011年发生经营亏损1000万元，按照税法规定该亏损可用以后5个年度的税前利润弥补。该公司预计其未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2011年对上述事项的所得税会计处理错误的有( )。

A.确认递延所得税资产250万元

B.确认递延所得税负债250万元

C.确认递延所得税资产200万元

D.确认递延所得税负债200万元

E.不确认递延所得税资产或递延所得税负债

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第4题

某企业职工人数500人，人均月工资750元，该省规定的计税工资标准为每人每月800元。当年度向职工集资人均10000

元，年利率10%，同期同类银行贷款利率为7%。当年度税前会计利润总额为300000元。因为借款利率超过可扣除标准，超支利息应调整应纳税所得额为：500×10000×(10%-7%)=150000(元)，该企业应纳企业所得税为14.85万元，应代扣代缴个人所得税10000元。

分析要求：有什么办法避免这种支出？

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第5题

某生产性企业2012年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐

赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2012年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为()。

A．15万元

B．5万元

C．24万元

D．20万元

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第6题

[资料] 振连工厂采用权责发生制作为本厂的会计基础，2006年1月31日，公司的资产总额为543000元，负债总额为11

[资料]

振连工厂采用权责发生制作为本厂的会计基础，2006年1月31日，公司的资产总额为543000元，负债总额为110000元，所有者权益总额为433000元(其中包括本期利润33000元)。会计人员1月底复查有关会计记录后，发现在编制报表时，忽略了下列调整事项：

(1) 预收出租包装物一年租金7800元，全部列作本期收入；

(2) 应付短期借款利息1400元，尚未入账；

(3) 预付上半年度房屋租金6000元，全部列作当期费用；

(4) 价值100000元的办公楼，应按每年6%的折旧率提折旧，本期尚未入账；

(5) 提供劳务收入2000元，按合同规定，客户将于下月支付该项劳务款项。

[要求]

(1) 根据上述资料编制必要的调整分录。

(2) 重新计算本期资产、负债、所有者权益及本期利润的正确数额。

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第7题

税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时,不需要作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等)的有（)。

A.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

B.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出

C.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用

D.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用

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第8题

甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2013年年初汇算清缴2012年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项： (1)7月份企业购人机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7万元。 (2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (5)将持有的乙公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基础为7元．每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组。未作纳税处理。 (6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)．未补缴企业所得税。根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。甲公司当年设备折旧税前扣除额为()万元。

A.11．7

B.4．17

C.5．12

D.5．35

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第9题

税务师对于下列项目，不属于在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加的是（)。

A.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出

B.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费

C.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用

D.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用

E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用