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以下程序中,属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是()。
A.检查付款凭单是否附有卖方发票
B.检查卖方发票连续编号的完整性
C.检查企业验收单是否有缺号
D.审核采购价格和折扣的标志
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A.检查付款凭单是否附有卖方发票
B.检查卖方发票连续编号的完整性
C.检查企业验收单是否有缺号
D.审核采购价格和折扣的标志
“将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较”属于购货与付款循环中()。
A.内部控制目标
B.关键的内部控制
C.内部控制测试
D.实质性测试
在审计采购与付款循环时,如果审计师遇到以下事项,请分别提出建议并说明原因。 (1)供应商接受订购单后,就应当严格遵守订购单上载明的条件,为此,订购单应注明有关购货单价的详细内容。审计师执行控制测试时发现,客户编制的大量订购单上未载明单价。经询问,公司的工作人员指出:与客户进行交易的供应商数量有限,价格都可以从已发行的商品目录中查出,发票上注明的价格也经应付账款部门验证过,因此在订购单中填写单价就不再是必须的例行程序。 (2)未付款的付款凭证余额试算表应由独立于应付账款部门的工作人员核对,如每月与总分类账对账。审计师执行控制测试时发现,应付账款部门编制的应付账款汇总额与总分类账的数额有差异。经询问,客户说应付账款部门雇用了一个新员工,公司让新员工实习,编制每月未付款的应付账款汇总表,并送至总分类账部门,与总账对账。上述存在差异的汇总表,就是总分类部门退回的,因为上面有许多错误,公司正指导新员工找出错误,积累实务经验。 (3)供应商发票和附单(如订购单、验收报告等)应由签发支票的职员直接注销或在其直接监督下注销。审计师在执行控制测试时发现付款凭证并未注销。客户解释:公司付款政策是在收到货物10天内付清所有付款,几乎没有可能因未注销付款凭证等单据而导致重复付款,因为支票签署人自己清楚哪些是几天前刚签发的,是否注销每张单据对客户来说没有意义。 (4)询证应付账款并不像询证应收账款那样,属于公认审计程序,但审计师在应付账款明细分类账检查中发现一些错误。为了确保已记录的金额无严重错误,审计师决定对应付账款发询证函,作为实质性测试程序,但客户强烈反对,认为这对审计工作没有帮助,因为审计应付账款主要是查证未记录的负债,而不是已存在的债权人。客户提供了几乎所有账户的供应商对账单,尤其是那些余额较大的账户。
深入推进“互联网+”公共资源交易融合发展。各地要按照《“互联网+”招标采购行动方案(2017-2019年)》和《2018年推进电子招标投标工作要点》要求,加快解决线上交易与线下办理“双轨制”问题,实现全流程电子化招标采购全覆盖。()
A.扩大银行间市场交易主体,促进银行间市场交易与交易所市场的连接
B.加强市场基础设施建设,改进国债的托管清算制度
C.改进国债管理体制,将国债发行由年度额度控制改为年末余额控制
D.推进市场信息建设和法制建设,进一步完善市场法规,加强市场监管
E.加快银行间市场的资信评级制度建设,帮助交易成员控制信用风险
注册会计师所实施的以下各项程序中,()属于交易的实质性测试。
A.检杳内部控制生成的文件与记录
B.询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况
C.向债权人发出应付账款询证函
D.追查销售发票至销售明细账
A电子支票具有可追踪性,所以当使用者的支票遗失或被冒用时可以停止付款并取消交易,风险较低
B应用数字证书、数字签名及各种加密/解密技术
C与传统支票类似,用户比较熟悉,易与被接受
D提供比传统纸质支票中使用的印章和手写签名更加安全可靠的防欺诈手段
A.对请购商品或劳务内部控制测试
B.对订购商品或劳务内部控制测试
C.对验收商品内部控制测试
D.对实物内部控制测试
E.对应付账款内部控制测试
应付账款的控制主要包括:应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的职员来进行(假定无预付货款的交易和享有折扣的交易);必须分别设置应付账款总账和明细账户;每月应将应付账款明细账定期与客户的对账单进行核对。( )
以下关于证券交易市场的作用,正确的有()。
A.为各种类型的证券提供便利而充分的交易条件
B.为各种交易证券提供公开、公平、充分的价格竞争,以发现合理的交易价格
C.实施公开、公正和及时的信息披露
D.提供安全、便利、迅捷的交易与交易后服务