题目内容
（请给出正确答案）
A.2010年10月，甲上市公司股票曾经跌破发行价
B.截至2011年3月底，甲上市公司净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为14400万元
C.经注册会计师核验，甲上市公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8％
D.2009年3月，甲上市公司财务会计文件存在虚假记载被谴责
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甲公司系一家上市公司，其有关发行可转换债券的业务资料如下： (1)2007年1月1日，发行面值为40000万元的可转换公司债券，发行价格为41000万元。该债券期限为4年，票面年利率为4％，利息按年支付；债券持有者可在债券发行1年后转换为股份，转换条件为每100元面值的债券转换40股该公司普通股。该公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为6％。债券已发行完毕，款项均已收入银行。 (2)发行可转换公司债券所筹资金用于建造一条生产线，并于2007年1月1日支付工程款20000 万元。工程于当日开工。2007年12月31日程达到预定可使用状态。 (3)2008年6月30日，该债券持有者将面值为20000 万元的可转换公司债券申请转换为股份，并于当日办妥相关手续。假定转换部分债券未支付的应付利息在转换股票时以银行存款支付。相关手续已于当日办妥；未转为普通股的可转换债券持有至到期，其本金及最后一期利息在到期时一次结清。 已知部分时间价值系数如表6-4所示。
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要求： (1)计算负债成份和权益成份的初始确认金额； (2)编制有关发行可转换公司债券的会计分录； (3)计算2007年12月31日应确认的利息并编制有关会计分录； (4)编制2008年6月30日转换股份的有关会计分录； (5)计算2008年12月31日应确认的利息并编制有关会计分录； (6)计算甲公司2009年末应计提的可转换公司债券利息、应确认的利息费用和“应付债券一可转换公司债券”科目的余额； (7)编制甲公司2011年1月1日未转换为股份的可转换公司债券到期时支付本金及利息的会计分录。
A.拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将以拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位所用
B.发起人或股东将经营业务纳入拟发行上市公司的，该经营业务所必需的商标不可进入公司
C.《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求公司股本总额不少于人民币5000万元
D.拟发行上市公司应拥有独立于股东单位或其他关联方的员工，并在有关社会保障、工资薪酬等方面分账独立管理
则，不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有()A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
E.戊
A.《证券法》对股份有限公司申请股票上市要求公司股本总额不少于人民币5000万元
B.发起人或股东将经营业务纳入拟发行上市公司的，该经营业务所必需的商标不可进入公司
C.拟发行上市公司原则上以租赁方式从主发起人或控股股东、国家土地管理部门取得合法土地使用权
D.拟发行上市公司应拥有独立于股东单位或其他关联方的员工，并在有关社会保障、工资薪酬等方面分账独立管理
E.拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将以拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位所用
A.2011年1月1日发行可转换公司债券时，权益成份的公允价值为1167.18万元
B. 2011年1月1日发行可转换公司债券时，负债成份的公允价值为8832.82万元
C. 2011年度应确认财务费用794.95万元
D. 2011年度“应付债券——利息调整”的摊销额为194.95万元
A.转股价格
B.本次证券发行的方案
C.前次募集资金使用的报告
D.本次募集资金使用的可行性报告
A.可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的
B.未转换的可转换公司债券数量少于5000万元的
C.出现减资、合并、分立、解散、申请破产及其他涉及上市公司主体变更事项
D.作出发行新公司债券的决定
第 124 题 拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将以拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位使用。（）
A．正确
B．错误
