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[判断题]

计算实发年终奖时，也需要扣除五险一金。（)

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第1题

小王作为北京A公司的一名普通职工，其2019年每月应发工资均为14,200.00元，每月减除费用5000元，“

三险一金”等专项扣除为2,970.00元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2,000.00元，没有减免收入及减免税额等情况。小王2019年3月发放2018年年终奖90,000.00元，下列年终奖的何种分配方式可以使小王3月份的应纳个人所得税数额最小？()

A.年终奖不并入工资薪金所得，全部按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定计算个税

B.年终奖全部并入工资薪金所得缴纳个税

C.36000元年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定计算个税，54000元年终奖并入工资薪金缴纳个税

D.42000年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定计算个税，48000元年终奖并入工资薪金缴纳个税

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第2题

根据案例,回答下面几题:某大学同宿舍三人都同自己选择的公司签订了劳动合同。张三的劳动合同规定,试用期后实发月薪4800元;李四的劳动合同规定,试用期后实发月薪4000元,包括“三险”(养老保险、医疗保险、失业保险);王五的劳动合同规定,试用期后实发月薪3500元,包括“四险一金”(养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和住房公积金)。假设当地社会保险缴费比例是:养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、工伤保险1%和住房公积金5%,企业以同等比例划缴(这里暂不考虑个人所得税)。李四的当期工资加企业为其缴纳的社会保险,当期薪酬总额是()元。

A.4840

B.4880

C.4960

D.4640

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第3题

按照财税[2013]70号文件及其他现行研发费用税前扣除的有关规定，下列项目中不属于可以在税前加计扣除的研发费用是()。

A.直接从事研发活动人员的工资薪金

B.与研发活动相关的差旅费

C.在职直接从事研发活动人员的“五险一金”

D.研发成果的鉴定费用

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第4题

吴先生是香港居民，在北京某企业工作，每月工资为30000元，2019年3月，孙先生工资中五险一金为2500元，其有一个2岁正在上学前班的孩子，夫妻双方商定共同享受子女教育专项扣除;孙先生还和其姐姐共同赡养70周岁的父母，姐弟决定共同分摊赡养老人专项扣除;孙先生每月支付住房租金3000元。则2019年3月孙先生应缴纳个人所得税的所得额为()元。

A.24500

B.25000

C.23000

D.25500

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第5题

根据《企业所得税法》的规定，以下各项支出税前扣除规定表述正确的是( )。

A.企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除

B.职工工会经费在工资、薪金总额2%限额内可以扣除；超过部分可结转以后年度扣除

C.企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”准予扣除

D.非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除

E.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除

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第6题

李女士，44周岁，门店经理，月均收入8000元，年缴保费：10570元

客户资料：李女士，44周岁，门店经理，月均收入8000元

年缴保费：10570元

客户情况：

a、李女士的公司福利完善，有全面的五险一金;

b、李女士清楚，如果发生重大疾病时医保对自费药品是不能报销，且需要发票;而商业保险则不需发票直接按保险金额提前赔偿;

c、商业保险是强制的储蓄，可以用来补充养老，所以李女士选择了平安这一款兼顾保障和理财的万能险!

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第7题

假定孙某2019年1月至3月每月在甲公司取得收入为20000元，个人负担(单位代扣，下同)“三险一金”2060元，符合条件的专项附加扣除为2000元;5月至12月在乙公司每月取得收入30000元，个人负担“三险一金”3090元，符合条件的专项附加扣除为2000元，个人补缴了4月份的“三险一金”2060元。则孙某在年终汇算清缴时应补交的税款为()元。

A.3767.4

B.4528.3

C.4895.7

D.7564.3

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第8题

2015年中央经济工作会议和2016年全国“两会”以后，我国在社会保障方面推出的新举措有()

A.扩大社会保险费

B.降低社会保险费

C.增设扩容“五险一金”

D.精简归并“五险一金”

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