经海公司2017年度应纳税所得额为200万元,递延所得税负债期初余额为5万元,期末余额为10万元,递延所得税资产的期初余额为8万元,期末无余额。经海公司适用的企业所得税税率为25%,则经海公司2017年度应确认的所得税费用为()万元
A.63
B.50
C.37
D.68
A.63
B.50
C.37
D.68
A.280
B.300
C.400
D.200
A.公司向银行借款的利息支出5万元可税前全额扣除
B.公司向本企业职工借款的利息支出全额不得扣除
C.公司向本企业职工借款的利息支出只能扣除2.5万元
D.公司全年应纳税所得额为28.86万元
E.公司全年应纳税所得额为26.36万元
A.325
B.250
C.275
D.75
某生产企业为增值税一般纳税人,适用25%的企业所得税率。2008年度发生相关业务如下:
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城建税及教育费附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元,其中广告费用800万元,发生财务费用200万元,其中支付给企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
(3)2006、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司,其中在A国设立了甲、乙两个公司,在B国设立了丙公司。本年度,甲公司应纳税所得额110万美元,乙公司应纳税所得额-30万美元,丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按20%的税率缴纳了所得税,丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回。假设汇率为1美元=7元人民币)
根据上述资料计算有关纳税事项:
①应纳税所得额中准予扣除的销售费用;
②应纳税所得额中准予扣除的财务费用;
③2008年境内应纳税所得额;
④2008年境内外所得应纳所得税税额;
⑤从A国分回的境外所得应予抵免的税额;
⑥从B国分回的境外所得应予抵免的税额;
⑦2008年实际应缴纳的企业所得税。
A.260
B.230
C.200
D.150
A.确认递延所得税资产250万元
B.确认递延所得税负债250万元
C.确认递延所得税资产200万元
D.确认递延所得税负债200万元
E.不确认递延所得税资产或递延所得税负债
20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为5 0万元
20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为60万元
如果20 1 6年度税前所得弥补20 1 5年度亏损后,应纳税所得额大于零,应缴纳企业所得税
如果20 1 6年度税前所得不足以弥补20 1 5年度亏损,可以逐年延续弥补亏损,但最长不得超过5年
A.在年度应纳税所得额30%.以内的部分准予扣除
B.在年度应纳税所得额1.5%.以内的部分准予扣除
C.在税前全额扣除
D.在年度应纳税所得额10%.以内的部分准予扣除
要求:计算下列项目金额: 应纳税暂时性差异= 可抵扣暂时性差异= 递延所得税资产= 递延所得税负债= (2)资料:某公司2007年度实现的税前会计利润为l 000万元,其中含有国库券利息收入l00万元,全年计税工资为200万元,实发工资为220万元,该公司适用的所得税税率为33%。2007年12月31日,该公司资产负债表中相关项目的金额及其计税基础如表14—3所示(金额单位为万元):
假定除上述项目外,该公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,也不存在其他纳税调整因素。该公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求:计算该公司2007年度的应交所得税、递延所得税费用和所得税费用。 (3)资料:赛博公司与所得税相关的资料如下: ①2007年1月1日,递延所得税负债账户的余额为40 000 元,递延所得税资产的账户余额为0; ②2007年度该公司应纳税所得额为95 000元,税前会计利润为200 000元; ③2007年12月31日,该公司的应纳税暂时I生差异为240 000万元,可抵扣暂时性差异为35 000元; ④公司的所得税税率为40%,公司在未来经营期间是盈利的。 要求:计算赛博公司2007年度的应交所得税金额和所得税费用,并编制会计分录。 (4)资料:飞跃公司2007年年末资产和负债的账面价值和计税基础之间的差异如表14—4所示。
根据估计,预计负债在2008年清偿,应收账款在2008年和2009年分别收回30 000元和20 000元,假设该公司每年的应纳税所得额为350 000元,所得税税率为40%。 要求:分别计算该公司2007年度、2008年度和2009年度的应交所得税金额和所得税费用,并编制相应的会计分录。
(1)2006年度营业外支出4.5万元,其中含滞纳金0.90万元,赞助歌星0.55万元。
(2)2006年度列支在管理费用中的业务招待费为0.59万元。
[要求] 试根据上述资料计算ABC公司2006年度应纳税所得额以及应纳所得税(所得税税率为33%)。