题目内容
（请给出正确答案）
A.权责发生制
B.收付实现制
C.资产=负债+所有者权益
D.有借必有贷，借贷必相等
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更多“（一) 丽达公司当年6月发生以下业务： （1)销售商品一批，…”相关的问题
A.30
B.14.55
C.14.25
D.13.25
A.2018年1-5月份借、贷方累计发生额
B.2018年年初余额
C.2018年全年借、贷方累计发生额
D.2018年6月月初余额
综合题：
一、2016年中级职称会计实务真题：某公司当年利润总额9520万元，年初递延所得税资产50万元，对应因商品保修计提预计负债200万元。年初递延所得税负债为0。公司所得税税率25%，预计未来所得税率不变，公司有足够利润总额抵扣可抵扣暂时性差异。
公司当年业务如下：
1、向非关联企业捐赠现金500万元
2、当年发生保修费300万，其中已提的预计负债200万完。截止年底保修期满。甲公司不再计提保修费用
3、计提坏账准备180万
4、以10900万元代价取得乙公司100%股权，按照税法为免税合并。购买日乙公司净资产账面价值10000万元，其中一项库存商品账面200万元，公允价值360万元，其他账面价值与公允价值相同。
问题如下：
1、计算应纳税所得额和应交企业所得税
2、分析业务一到业务三对递延所得税影响，没有影响的，需要指出。
3、针对业务一到业务三逐笔写出递延所得税相关的分录，没有影响的可以不写
4、针对业务四，计算合并对递延所得税的影响，计算合并商誉，写出购买日合并资产负债表相关抵消的分录和调整分录
(一)实训资料
大华公司2010年度有关固定资产发生如下业务。
(1)5月6日，大华公司接受C公司投资转入设备A一台，原账面价值500000元，已提折旧200000元，双方协议确认价为350000元，交付三车间使用。
(2)5月10日，向东华机床厂购入设备A，价款1000000元，增值税税率为17%，运杂费20000元，用支票支付，该设备投入安装。
(3)5月13日，用现金支付房屋维修费350元，其中一车间250元，办公室100元。
(4)5月18日，售出设备一台，原价65000元，已提折旧20000元，已提减值准备10000元。
(5)5月18日，用支票支付上项固定资产清理费用1000元给建安公司。
(6)5月18日，结转出售设备损益。
(7)5月22日，开出支票给建安公司，支付设备A安装费25000元。
(8)5月30日，设备A安装完毕，交付二车间使用。
(9)6月7日，二车间报废D机器一台，原价400000元，已提折旧380000元，用现金支付清理费用500元。
(10)6月10日，报废D机器残料交废品公司收购，取得现金1300元。同时结转固定资产清理损益。
(11)6月25日，计提本月固定资产折旧，并填列固定资产折旧计算表(见表6-1)中的相关数据。
| 表6-1固定资产折旧计算表 2010年6月 单位：元 | ||||||||
| 使用 部门 | 固定资产项目 | 上月 折旧额 | 上月增加固定资产 | 上月减少固定资产 | 本月折 旧额 | 分配费用 | ||
| 原价 | 折旧额 | 原价 | 折旧额 | |||||
| A车间 | 厂房 | 3000 | 制造 费用 | |||||
| 机器设备 | 15000 | |||||||
| 其他设备 | 1000 | |||||||
| 小计 | 19000 | |||||||
| B车间 | 厂房 | 3000 | ||||||
| 机器设备 | 12000 | 100000 | 500 | |||||
| 小计 | 15000 | |||||||
| C车间 | 厂房 | 2000 | ||||||
| 机器设备 | 14000 | 40000 | 1000 | |||||
| 小计 | 16000 | |||||||
| 厂部管 理部门 | 房屋设备 | 1200 | 管理 费用 其他 业务 | |||||
| 运输工具 | 1800 | |||||||
| 小计 | 3000 | |||||||
| 出租 | 运输工具 | 1000 | ||||||
| 小计 | 1000 | |||||||
| 合计 | 54000 | 100000 | 500 | 40000 | 1000 |
(二)实训要求
根据实训资料，编制有关业务的记账凭证及部分原始凭证。
资料：华达公司2011年发生如下固定资产后续支出业务： (1)2011年9月3日，对一生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的原价为900万元，已提折旧200万元，已提减值准备50万元。在改扩建过程中，领用工程物资300万元，领用生产用原材料50万元，原材料的进项税额为8．5万元。发生改扩建人员工资80万元，用银行存款支付其他费用60万元。该生产线于2011年12月28日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为50万元。 (2)2011年10月8日，管理部门委托专业修理厂对办公设备进行经常性修理，支付修理费3876元，用银行存款转账支付。 要求：根据上述资料编制有关会计分录。
宏达公司2018-2019年发生以下投资业务：(1)2018年3月25日，从上海证券交易所二级市场购入乙公司股票50万股，将其划分为作为交易性金融资产，买价8元/股，相关税费3万元。(2)2018年6月30日该股票每股市价为12元。(3)2018年12月31日该股票市价11元/股。(4)2019年2月10日，乙公司宣布分派2018年度现金股利，每股0.5元。(5)2019年3月20日，宏达公司收到上述现金股利。(6)2019年5月13日宏达公司出售全部乙公司股票50万股，售价13元/股，相关税费4万元。要求：编制宏达公司上述交易性金融资产业务的会计分录。
问题：
A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据文扣除
B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用。以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除
E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除
A股份有限公司(以下简称A公司)对外币业务采用发生时的汇率折算，按月计算汇兑损益。 2005年6月30日市场汇率为1美元＝8.25元人民币．2004年6月30日有关外币账户期末余额如下：
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A公司2005年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费)： (1)7月15日收到某外商投入的外币资本 500000美元，当日的市场汇率为l美元＝8.24元人民币，投资合同约定的汇率为1美元= 8.30元人民币。款项已由银行收存。 (2)7月18日，进口一台机器设备，设备价款400000美元尚未支付，当日的市场汇率为1美元＝8.23元人民币．该机器设备正处于安装调试过程中，预计将于2002年11月完工交付使用。 (3)7月20日，对外销售产品—批，价款共计 200000美元，当日的市场汇率为1美元=8.22人民币，款项尚未收到。 (4)7月28日，以外币存款偿还6月份发生的应付账款200000美元，当日的市场汇率为1美元 =8.21元人民币。 (5)7月31日，收到6月份发生的应收账款 300000美元，当日的市场汇率为1美元＝8.20元人民币。 要求： (1)编制7月份发生的外币业务的会计分录。 (2)分别计算7月份发生的汇兑损益净额及其计入财务费用的汇兑损益金额，并列出计算过程。 (3)编制期末记录汇兑损益的会计分录。(本题不要求写出明细科目)
100000元;2011年12月31日应收账款账龄及估计损失率如下表所示：
2012年2月9日，收回以前己作为坏账注销的应收账款60000元存入银行。
要求：
(1)计算K公司2011年末对应收账款估计的坏账损失金倾，并填入上表中;
(2)计算K公司2011年末应补提的坏账损失金额(列出计算过程);
(3)编制K公司2011年6月确认坏账损失、年末核算坏账准备的会计分录;
(4)编制K公司2012年2月相关业务的会计分录。
