XXXX年1月1日,光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000万元
A2018年5月1日,9
B2019年1月1日,9
C2019年1月1日,30
D2019年2月1日,30
A.2020年7月1日起
B.2020年8月1日起
C.2020年9月1日起
D.2021年1月1日起
A.2018年12月25日
B.2019年1月1日
C.2020年12月15日
D.2021年1月1日
某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。某月的有关销售资料如下: (1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品100件,不含税单价每件600元,成本每件400元。开出转账支票支付代垫运杂费1000元,货款尚未收到。 (2)对外加工,开出的增值税专用发票上注明加工费5000元,增值税税额850元,款项已收到。 (3)销售给大华公司乙产品200件,开具普通发票,发票上注明的金额为234000元,用转账支票结算,成本每件800元。 (4)向天兴厂销售甲产品150件,不含税单价每件600元,成本每件400元,开具增值税专用发票,已收到购货单位交来承兑期为4个月的银行承兑汇票。 (5)向胜利厂发出甲产品200件,每件不含税单价为600元,成本每件400元,代垫运杂费2000元。根据发货票和铁路运单等,已向银行办妥委托收款手续。 (6)1月1日,采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品200件,每件不含税单价500元,产品成本为每件400元。按合同规定,货款分两次于6月30日和12月31日等额收取。红光厂发出商品时开具了增值税发票,并于当天收到增值税税额17000元。假定年实际利率为5%。 (7)销售给大华公司丁产品100件,每件不含税售价为1000元,每件成本700元。另收取运输费5000元,收到转账支票一张。 (8)收到红光厂退回甲产品50件,每件成本400元,不含税对外售价每件600元,已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。 (9)销售甲产品给红光厂,全部价款为351000元(含税价),规定商业折扣条件为5%,规定现金折扣条件为“2/10,n/30”。企业在发票注明了5%的折扣额,5天后收到款项。该批产品的成本为200000元。 (10)以甲产品100件(每件成本400元,不含税售价600元)换取红星厂同等价值的A材料200件,双方均开具增值税专用发票。 (11)委托光明贸易公司销售甲产品200件,不含税代销价550元/件,每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单,上列已售甲产品100件,并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的5%支付,已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。 (12)将甲产品100件(每件成本400元,每件不含税对外售价600元)用于本企业职工福利。 (13)将丁产品1000件(每件成本700元,不含税对外售价1000元)用于分配股利。 (14)将购买的原材料A用于对外投资,其实际成本为150000元,投资协议价200000元,并开具增值税专用发票。 (15)将丁产品100件(每件成本700元,不含税对外售价1000元)无偿送给关系单位。 (16)销售给红光厂带包装物的丙产品500件,每件成本400元,每件不含税售价500元,包装物单独计价,不含税价款为20000元,成本15000元,并开具增值税专用发票,款项尚未收到。 (17)采用银行汇票结算方式销售给东风厂甲产品400件,每件成本400元,每件不含税售价600元;此外,收到包装物租金10000元,承租期为两个月,一次收取包装物押金20000元。 (18)上月收取的红光厂的包装物押金30000元本月到期,红光厂未返还包装物。 (19)该企业销售自己使用过的一台旧机床,取得收入20000元(固定资产卡片上反映该项固定资产于2005年购入,其原价为100000元,已提折旧80000元),款项已收到。 (20)该企业销售甲产品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明价款234000元 (已知该批货物的成本为160000元),款项已收到。 试根据上述资料,做出相应的会计分录。
A.房地产税
B.房产税
C.环保税
D.不动产税
A.1982年1月1日
B.2000年6月30日
C.2001年1月1日
D.37072
A.自2020年1月1日-2021年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
B.自2020年1月1日-2021年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税
C.自2020年1月1日-2021年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税
D.自2020年1月1日-2021年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税