1. 目的:
练习总分类账户和分类账户的平行登记,了解总账与所属明细账的关系。
2. 资料:
(1) 兴隆机器厂20××年5月31日“原材料”和“应付账款”账户余额如下:
①“原材料”总分类账户:借方余额7940元。
其中:A材料 600千克 单价:0.9元 金额540元
B材料 5000千克 单价:1.00元 金额5000元
C材料 2000千克 单价:1.20元 金额2400元
②“应付账款”总分类账户:贷方金额4140元。
其中:甲工厂 600元
乙工厂 3000元
丙工厂 540元
(2) 该厂6月份发生下列有关部门经济业务:
①4日,生产车间领用B材料2000千克,每千克1元;领用C材料1500千克,每千克1.20元,全部投入产品生产。
②5日,以银行存款偿还前欠货款3540元,其中乙工厂3000元,丙工厂540元。
③8日,向乙工厂购入B材料1000千克,每千克1元;C材料1000千克,每千克1.2元。材料均已验收入库,货款尚未支付。
④10日,以银行存款偿还前欠甲工厂货款600元。
⑤15日,向丙工厂购入A材料500千克,已验收入库,但货款450元尚未支付。
⑥16日,生产车间领用A材料700千克,B材料原1800千克投入生产。
⑦17日,向甲工厂购入C材料1000千克,每千克1.20元,C材料已验收入库,货款即以银行存款支付。
⑧18日,以银行存款偿还乙工厂货款2200元。
⑨22日,生产车间领用B材料900千克,C材料1500千克投入生产。
⑩30日,向乙工厂购入B材料1700千克,每千克1元;C材料500千克,每千克1.20元。材料已验收入库,货款尚未支付。
3. 要求:
(1) 根据资料(1)开设“原材料”和“应付账款”总分类账户及有关的明细分类账户,登记期初余额。
(2) 根据资料(2)登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及有关的明细分类账户(其他账户略)。
(3) 结出各账户的本期发生额和期末余额。
(4) 分别编制原材料和应付账款的明细分类账户本期发生额及余额表,并据以与有关总分类账户核对。
4. 习题用纸格式:
原材料明细分类账 品名规格:A材料 最高储量: 材料编号: 计量单位: 储存地点: 最低储量: 年 | 凭证号数 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | 月 | 日 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
原材料明细分类账 品名规格:B材料 最高储量: 材料编号: 计量单位: 储存地点: 最低储量: 年 | 凭证号数 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | 月 | 日 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
原材料明细分类账 品名规格:C材料 最高储量: 材料编号: 计量单位: 储存地点: 最低储量: 年 | 凭证号数 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | 月 | 日 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
原材料明细分类账户本期发生额及余额表 明细账户(材料名称) | 计量单位 | 单价 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | 数量 | 金额 | 收入 | 发出 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 合计 | | | | | | | | | | |
|
应付账款明细分类账户本期发生额及余额表 明细账户(供货单位名称) | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | | | | | | | | | | | | | | | 合计 | | | | | | |
|