目的:练习资产负债表项目的填列。
资料:甲企业2010年12月31日的有关资料如下:
(1)科目余额表如表7-3所示。
表7-3 科目余额表单位:元 |
科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
库存现金 | 10000 | |
银行存款 | 57000 | |
应收票据 | 60000 | |
应收账款 | 80000 | |
预付账款 | | 30000 |
坏账准备——应收账款 | | 5000 |
原材料 | 70000 | |
低值易耗品 | 10000 | |
发出商品 | 90000 | |
材料成本差异 | | 55000 |
库存商品 | 100000 | |
交易性金融资产 | 2000 | |
固定资产 | 800000 | |
累计折旧 | | 300000 |
在建工程 | 40000 | |
无形资产 | 150000 | |
短期借款 | | 10000 |
应付账款 | | 70000 |
预收账款 | | 10000 |
应付职工薪酬 | 4000 | |
应交税费 | | 13000 |
长期借款 | | 80000 |
实收资本 | | 500000 |
盈余公积 | | 200000 |
未分配利润 | | 200000 |
(2)债权、债务明细科目余额。
应收账款明细资料如下:
应收账款——A公司 借方余额100000元
应收账款——B公司 贷方余额20000元
预付账款明细资料如下:
预付账款——C公司 借方余额20000元
预付账款——D公司 贷方余额50000元
应付账款明细资料如下:
应付账款——E公司 贷方余额100000元
应付账款——F公司 借方余额30000元
预收账款明细资料如下:
预收账款——G公司 贷方余额40000元
预收账款——H公司 借方余额30000元
(3)长期借款共2笔,均为到期一次性还本付息。金额及期限如下:
1)从工商银行借入30000元(本利和),期限从2009年6月1日至2011年6月1日。
2)从建设银行借入50000元(本利和),期限从2010年8月1日至2012年8月1日。
要求:编制甲企业2010年12月31日的资产负债表,如表7-4所示。
表7-4资产负债表(1) 编制单位:甲公司 2010年12月31日 单位:元 |
资产 | 期末余额 | 负债和所有者权益 | 期末余额 |
流动资产: | | 流动负债: | |
货币资金 | | 短期借款 | |
交易性金融资产 | | 应付账款 | |
应收票据 | | 预收款项 | |
应收账款 | | 应付职工薪酬 | |
预付款项 | | 应交税费 | |
存货 | | 一年内到期的非流动负债 | |
流动资产合计 | | 流动负债合计 | |
固定资产 | | 非流动负债: | |
在建工程 | | 长期借款 | |
无形资产 | | 非流动负债合计 | |
非流动资产合计 | | 负债合计 | |
| | 所有者权益(或股东权益): | |
| | 实收资本(或股本) | |
| | 盈余公积 | |
| | 未分配利润 | |
| | 所有者权益(或股东权益)合计 | |
资产总计 | | 负债和所有者权益(或股东 权益)总计 | |
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