若同城票据交换日中清算为应付差额,其转账处理为( )。
A.贷记清算资金往来
B.借记存放中央银行款项
C.借记清算资金往来
D.贷记存放中央银行款项
A.贷记清算资金往来
B.借记存放中央银行款项
C.借记清算资金往来
D.贷记存放中央银行款项
[要求] 编制人民银行清算资金的会计分录。
要求:计算D银行在此次同城票据交换中,应收金额、应付金额及差额,并做出D银行的清算分录。
目的:练习同城票据交换业务的核算
资料:8月2日甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下:
(1)甲工商银行提出转账支票12张,金额75000元;提出进账单4张,金额25000元;提入转账支票7张,金额193000元;提入进账单2张,金额70000元。
(2)中国农业银行某分行提出转账支票9张,金额78000元;提出进账单5张,金额85000元;提入转账支票10张,金额35000元;提入进账单6张,金额143000元。
(3)中国建设银行某分行提出转账支票7张,金额79000元;提出进账单9张,金额165000元;提入转账支票12张,金额60000元;提入进账单8张,金额118000元。
假设:票据交换后在统一规定入账时间内入账,未发生退票;参加交换的行处均在中国人民银行开立账户,且均有足够资金清算票据交换差额。
要求:1)根据资料分别计算甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额。
2)编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。
A.对应贷记清算账户的差额,作贷记处理
B.对应借记清算账户的差额,清算账户头寸足以支付的作借记处理,不足支付的作撤销处理
C.一场同城票据交换轧差净额未全部清算完毕,当日以后各场差额清算不能处理
D.清算窗口关闭前,所有排队等待清算的同城票据交换等轧差净额必须全部退回
A.一代
B.二代
C.超级网银
D.人行
A.⑧⑥④②①⑦③⑤
B.③⑥①⑤⑧②④⑦
C.③①⑤⑥④②⑧⑦
D.③⑧②①⑤⑥④⑦
A.T日中国结算上海分公司完成T一1日所有证券交易、有效认购的资金交收后,进行T+0资金预交收
B.结算参与人的结算备付金账户内可用资金小于当日清算应付净额的,或当日清算应收净额不足抵补历史透支的,该参与人T+0预交收资金不足,其差额为待交付金额必须在T+1日交收截止时点前补人其结算备付账户内
C.证券方面,中国结算上海分公司根据清算结果,按照见券付款的原则,将逆回购方资金划至正回购方指定账户
D.T日所有证券交易资金清算后为净应付的,且结算参与人结算备付金内剩余可用资金小于该应付净额的,中国结算上海分公司将对其实施证券待交收处理
A.特急大额支付(救灾、战备款项)
B.日间透支利息和支付业务收费
C.同城票据交换轧差净额清算
D.错账冲正
E.紧急大额支付F:普通大额支付和即时转账支付