甲公司专营二手物品购销业务,是增值税小规模纳税人,2019年12月份销售其收购的一批旧冰箱,取得
答案选项A.0.08
B.0.12
C.0.57
D.0.37
参考答案:A.0.08
B.0.12
C.0.57
D.0.37
答案选项A.0.08
B.0.12
C.0.57
D.0.37
参考答案:A.0.08
B.0.12
C.0.57
D.0.37
A.74.41
B.69.41
C.39.41
D.80.41
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年甲公司发生下列销售商品业务: (1)3月1日,甲公司销售一批商品,增值税专用发票注明售价50 000元,增值税8 500元,货款尚未收到。该批商品成本为40 000元。该销售符合收入确认条件。5月20日,该批所售商品由于质量原因,甲公司同意给购货方10%的销售折让并收到购货方支付的货款,货款存入银行。 (2)2007年3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税额的售价总额为20 000元。该批商品成本为15 000元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣。该批量销售业务符合销售商品收入确认条件。 (3)甲公司3月3日采用托收承付结算方式向丙公司销售一批商品,增值税专用发票注明售价为20 000元,增值税额为3 400元;该批商品成本为16 000元。甲公司在商品发出后得知丙公司遭受了经济损失,资金流转发生了暂时困难。10月20日,甲公司得知丙公司经营状况好转,丙公司承诺近期内付款。12月3日,收到丙公司支付的货款。 (4)甲公司3月15日向乙公司销售一批商品5 000件,开出的增值税专用发票注明售价为50 000元,增值税额为8 500元;该批商品成本为30 000元。购销双方在销售合同中规定的现金折扣条件为2/10,l/20,n/30(现金折扣不考虑增值税)。购货方于 3月23日付款。 5月15日,该批商品因质量问题被乙公司退回,甲公司于当日支付了退货款。 (5)7月1日,甲公司向乙公司销售商品5 000件,每件商品的标价为40元(不含增值税),每件商品的实际成本为30元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司l0%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,l/20,n/30;商品已经发出,购货方于7月9日付款。(现金折扣不考虑增值税) 要求:根据上述经济业务,编制甲公司的会计分录。
A.增值税属价外税
B.一般纳税人外购货物取得发票的均可抵扣进项税
C. 易货贸易双方均应按购销业务处理
D. 从2002年6月1日起,自来水公司销售自来水按6%征增值税
A.2019年12月31日
B.2019年12月30日
C.2020年01月10日
D.2020年01月11日
甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料,价值4000万元(含增值税),按购销合同约定,乙公司应于2012年10月31日前支付货款,但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难,短期内不能支付货款。2013年2月3日,与甲公司协商,甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务,乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,该项投资性房地产原值为5000万元,已计提折旧1200万元,计提减值准备800万元,该投资性房地产的公允价值为3300万元,甲公司己为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是()
A.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元
B.乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元
C.乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元
D.乙公司确认其他业务收入3300万元
E.甲公司确认营业外支出700万元
F.甲公司确认资产减值损失-100万元
某公司发生如下预收款项业务:
(1) 某厂按购销合同规定,向长德公司预收款项10000元存入银行,产品尚未发出。
(2) 向长德公司发出商品一批,不含税售价30000元,增值税5100元,代垫运杂费400元。
(3) 收到长德公司补付欠款。
要求:编制上述业务所涉及的会计分录。
(1)6月2日,从外单位采购A商品一批,收到增值税专用发票上注明的货款为480万元,增值税为81.6万元。A商品已验收入库,款项以尚未支付。
(2)6月5日,向乙公司销售A商品1600件.标价总额为800万元(不含增值税),商品实际成本为480万元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品,并向银行办理了托收手续。
(3)6月10日,因部分A商品规格与合同不符,乙公司将6月5日购进的A商品800件退回给甲公司。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库。
(4)6月15日,甲公司将部分退回的A商品作为褊利发放给本公司职工,其中生产工人500件,行政管理人员60件,专设销售机构人员40件,该商品每件市场价格为0.5万元(与计税价格一致),实际成本0.3万元。
(5)6月25日,甲公司收到丙公司来函。来函提出,2010年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元,增值税税额为102万元,货款已结清。经甲公司认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款.除上述资料外,不考虑其他因素。
(6)6月30日,经减值测试,A商品的可变现净值为60万元。
要求:
企业无论是专营还是兼营房地产业务,只要其有偿出售房地产,就是土地增值税的纳税义务人。( )
(2013年)某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务: (1)将自建办公楼销售。取得销售收入65000万元,与之配比的建造成本42000万元;赠送关联单位部分车库,建造成本840万元,市场销售价格1176万元。 (2)承包某企业办公楼建筑工程,工程总价款24000万元,含建设单位提供的电梯价值800万元;将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂,分包款850万元,乙厂开具了合规发票。 (3)本月税务检查中,甲建筑公司被查出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未人账,在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。 (4)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元,成本56万元;另外,为本公司其他部门运送物品.运输劳务的市场价格为30万元,成本26万元。建筑工程成本利润率10%;甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。 根据上述资料,回答下列问题:
甲建筑公司应就业务(1)缴纳营业税()万元。