A.银行存款余额表
B.对账单
C.银行存款余额调节表
D.其它资料
某工厂2002年10月25至31日银行存款日记账和银行送来的对账单内容如下:
银行存款日记账 | |||||||||
2002年 | 记账凭证 | 摘要 | 结算凭证 | 收入 | 支出 | 余额 | |||
月 | 日 | 字 | 号 | 种类 | 号数 | ||||
10 | 24 | 余额 | 250000 | ||||||
25 | 银付 | 228 | 付购料款 | 转支 | 045 | 200000 | |||
26 | 银付 | 229 | 付运费 | 转支 | 046 | 234000 | |||
27 | 银付 | 108 | 收销货款 | 电汇 | 1000 | ||||
30 | 银付 | 230 | 付购料款 | 电汇 | 90000 | ||||
30 | 银付 | 231 | 付修理费 | 转支 | 047 | 2500 | |||
31 | 银付 | 109 | 收销货款 | 转支 | 127 | 150000 | 340500 |
银行对账单 | |||||||
2002年 | 摘要 | 结算凭证 | 存入 | 支出 | 余额 | ||
月 | 日 | 种类 | 号数 | ||||
10 | 24 | 250000 | |||||
26 | 宏江工厂 | 电汇 | 234000 | ||||
28 | 二 场 | 转支 | 046 | 1000 | |||
28 | 丰立公司 | 转支 | 045 | 20000 | |||
28 | 电 费 | 信汇 | 23000 | ||||
28 | 中天公司 | 汇票 | 148 | 3200 | |||
29 | 三环公司 | 信汇 | 6000 | ||||
30 | 货 款 | 电汇 | 90000 | 359200 |
[要求]
(1)根据上述资料将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对(用红笔√表示对讫),确定未达款项。
(2)编制10月31日银行存款余额调节表。将调节后的银行存款余额进行检查核对。
[目的]练习编制银行存款余额调节表。
[资料]某企业2007年10月25—31日银行存款日记账和银行送来的对账单内容见表8—1、表8—2。
表8—1 银行存款日记账
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表8—2 银行对账单
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[要求]
1.根据资料内容将银行存款日记账和银行对账单进行核对,确定未达账项。
2.编制该企业2007年10月31日银行存款余额调节表(表8—3)。
表8—3 银行存款余额调节表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
开户银行:(略) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:(略) 年 月 日 单位:元
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二、要求 1.将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对,找出未达账项。 2.编制银行存款余额调节表,验算企业与银行双方账目是否相符。
[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。
[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为510800元。经逐笔核对,发现以下几笔未达账项。
(1)9月30日,委托银行收取货款30000元,银行已收妥存入企业银行存款账户,收款通知尚未送达企业。
(2)9月30日,企业开出转账支票一张,支付货款10000元,企业已减少银行存款,银行尚未记账。
(3)9月30日,企业销售商品一批,货款25000元,收到外单位转账支票一张,企业已增加银行存款日记账,银行尚未记账。
(4)9月30日,银行为企业支付电话费3000元,银行已入账,通知尚未送达企业,企业未入账。
[要求]根据上述资料中的未达账项,编制银行存款余额调节表(填入表8-2),确立企业月末可实用的银行存款余额。
假设银行对账单所列示的企业银行存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额应该是多少?
表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加: | 加: | ||
减: | 减: | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |