目的:练习记账凭证账务处理程序。
资料:
ABC工厂20错误错误年7月1日总分类账及有关明细分类账的余额如下:
无标题文档会计科目 | 总分类账 | 明细分类账 |
借方余额 | 贷方余额 | 借方余额 | 贷方余额 |
库存现金 | 1800 | | | |
银行存款 | 62680 | | | |
应收账款 | 113900 | | | |
——101厂 | | | 82400 | |
——102厂 | | | 31500 | |
原材料 | 169420 | | | |
——甲材料 | | | 700kg,单价130元,计91000元 | |
——乙材料 | | | 780kg,单价100.54元,计78421.20元 | |
库存商品 | 132500 | | | |
——甲商品 | | | 580件,单价120元,计69600元 | |
——乙商品 | | | 400件,单价157.25元,计62900元 | |
固定资产 | 356000 | | | |
累计折旧 | | 181900 | | |
短期借款 | | 60000 | | |
应付账款 | | 40000 | | |
——H公司 | | | | 40000 |
应交税费 | | 18000 | | |
应付利息 | | 1600 | | |
实收资本 | | 500000 | | |
盈余公积 | | 3600 | | |
本年利润 | | 56800 | | |
利润分配 | | | | |
合计 | | 861900 | | |
ABC工厂20错误错误年7月份发生下列经济业务:
(1) 1日,向101厂购入甲材料200kg,单价130元,计26000元,增值税4420元,均以银行存款支付。
(2) 2日,以现金支付甲材料运杂费200元。
(3) 3日,从开户银行取得归还期为3个月的借款200000元。
(4) 4日,1日向101厂购入的甲材料200kg,已验收入库。
(5) 5日,收到101厂还来货款82400元,存入银行。
(6) 6日,仓库发出乙材料300kg,单价100.54元。其中:A产品100kg,B产品200kg。
(7) 8日,向101厂出售A产品350件,单价400元,计货款140000元,增值税23800元,均来收到。
(8) 10日,向102厂出售B产品100件,单价500元,计货款50000元,增值税8500元,均未收到。
(9) 10日,管理人员张平出差借支差旅费1200元,以现金支付。
(10) 10日,收到102厂还来货款31500元,存入银行。
(11) 11日,仓库发出甲材料150kg,单价130元,用于生产A产品。
(12) 12日,以现金支付销售A产品的运杂费200元。
(13) 15日,以银行存款支付车间设备修理费350元。
(14) 16日,向102厂购入乙材料300kg,单价100.54元,计30162元,增值税5127.54元,均以转账支票付讫。乙材料已验收入库。
(15) 17日,仓库发出乙材料50kg供车间一般性耗用,单价100.54元。
(16) 19日,以银行存款支付管理部门的资料费1500元。
(17) 20日,以银行存款支付H公司的上月欠款40000元。
(18) 21日,仓库发出甲材料200kg,单价130元,用于生产B产品。
(19) 22日,向101厂购入甲材料300kg,单价130元,计39000元,增值税6630元,供货方代垫运杂费300元,均以银行存款支付。
(20) 23日,前日向101厂购入甲材料300kg,已验收入库。
(21) 24日,开出现金支票从银行提取现金1000元备用。
(22) 25日,以现金350元购买管理部门办公用品。
(23) 25日,向102厂购入乙材料200kg,单价100.54元,计20108元,增值税3418.36元,供货方代垫运杂费200元,均以银行存款支付。
(24) 26日,前日向102厂购入乙材料200kg,已验收入库。
(25) 27日,向101厂出售A产品200件,单价400元,计货款80000元,增值税13600元,均未收到。
(26) 28日,以现金80元支付销售A产品的运杂费。
(27) 28日,向102厂出售B产品220件,单价500元,计货款110000元,增值税18700元,均未收到。
(28) 29日,以现金150元支付销售B产品的运杂费。
(29) 29日,仓库发出甲材料200kg,单价130元,其中用于生产A产品 80kg,用于生产B产品100kg,20kg为车间一般耗费。
(30) 30日,以银行存款500元支付车间机器日常修理费。
(31) 30日,以银行存款购入新汽车一辆,价款75000元,已交付使用。
(32) 31日,以银行存款支付本月电费4600元,其中车间用电3700元,管理部门用电900元。
(33) 31日,以转账支票支付本月水费500元,其中车间用水350元,管理部门用水150元。
(34) 31日,管理人员张平出差归来报销差旅费1500元,差额以现金补付。
(35) 31日,结算分配本月工资41000元,其中生产A产品生产工人工资 14800元,生产B产品生产工人工资15400元,车间技术、管理人员工资4800元,行政管理部门人员工资6000元。
(36) 31日,计提本月固定资产折旧费4000元,其中车间固定资产折旧费2500元,行政管理部门折旧费1500元。
(37) 31日,计提本月短期借款利息498元。
(38) 31日,结算本月城市维护建设税3980元、教育费附加1700元。
(39) 31日,按照生产工人工资比例分配结转本月的制造费用。
(40) 31日,本月生产的A产品300件、B产品400件全部完工,已经验收入库,按照实际成本结转。
(41) 31日,按月初库存商品成本计算结转本月已销产品的生产成本。
(42) 31日,结转本月各损益账户。
(43) 31日,按33%计提本月所得税。
(44) 31日,将所得税结转到“本年利润”账户。
(45) 31日,以银行存款支付上月利息1600元。
要求:写出下列分录。