题目内容
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[单选题]
下列各项中，属于采购与付款交易内部控制监督检查的主要内容的有（)。
A.采购与付款交易相关岗位及人员的设置情况
B.采购与付款交易授权批准制度的执行情况
C.应收账款和预收账款的管理
D.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况
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B.采购与付款交易授权批准制度的执行情况
C.应收账款和预收账款的管理
D.有关单据、凭证和文件的使用和保管情况
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A.验收商品的保管与采购属于不相容职务，应相互分离
B.采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离
C.采购合同的谈判与签订可以由一人完成
D.验收商品与保管商品可以由同一人负责
“将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较”属于购货与付款循环中（）。
A．内部控制目标
B．关键的内部控制
C．内部控制测试
D．实质性测试
A.对请购商品或劳务内部控制测试
B.对订购商品或劳务内部控制测试
C.对验收商品内部控制测试
D.对实物内部控制测试
E.对应付账款内部控制测试
下列各项中，属于控制测试程序的是（）。
A.检查内部控制生成的文件和记录
B.检查事项的交易和凭证
C.检查交易的确认和凭证记录的金额
D.查阅相关内部控制文件
注册会计师所实施的以下各项程序中，(）属于交易的实质性测试。
A.检杳内部控制生成的文件与记录
B.询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况
C.向债权人发出应付账款询证函
D.追查销售发票至销售明细账
A.存货采购与存货验收
B.存货采购与付款结算
C.审核付款与办理付款
D.存货保管与会计记录
E.登记应付账款明细账和办理付款
A.采购人员与保管人员
B.审核付款人员与付款办理人员
C.采购人员与付款审批人员
D.应付账款明细账记录人员与付款办理人员
E.采购人员、保管人员与会计记录人员
A.由于负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施，例外报告没有得到有效使用
B.管理层与客户签订背后协议，修改标准的销售合同条款和条件
C.管理层凌驾于旨在识别和报告超过赊销信用额度交易的控制之上
D.控制的设计和修改可能存在失误而导致内部控制失效
A.报告期，固定资产减值测试方法、参数多次发生重大调整
B.采购、发货单据无编号
C.招股说明书中披露的数字与经审计财务报表附注数字不一致
D.开具无实际销售活动的发票
