国发2010(23)号文件指出,以煤矿、非煤矿山、交通运输、建筑施工、危险化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、冶金等行业(领域)为重点,全面加强()?
A、工农结合
B、现代农业发展
C、农业产业化
D、以工促农
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2010年度有关经营业务如下:
(1)销售开采原煤13000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元;
(2)转让开采技术所有权取得收入650万元,该技术所有权的账面余额为300万元;
(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质),本期为培训业务耗用库存材料成本18万元;取得国债利息收入130万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;同时支付原材料运输费用共计230万元,取得运输发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;探采技术研究费用280万元;
(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元;
(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元;
(9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤矿资源税5元/吨;④上年广告费用超支380万元;⑤技术所有权的摊销年限,税法和会计一致,技术转让所得已经按规定办理减免手续。)
要求:
(1)填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额(单位:万元)。
(2)针对《企业所得税计算表》第13~17行所列项目需作纳税调整增加的情况,逐一说明调整增加的理由。
类别 | 行次 | 项目 | 金额 |
利润总额 的计算 | 1 | 一、营业收入 | * |
2 | 减:营业成本 | * | |
3 | 营业税金及附加 | * | |
4 | 销售费用 | 1650 | |
5 | 管理费用 | 1232 | |
6 | 财务费用 | 280 | |
7 | 加:投资收益 | * | |
8 | 二、营业利润 | * | |
9 | 加:营业外收入 | * | |
10 | 减:营业外支出 | * | |
11 | 三、利润总额 | * | |
应纳税所得 额计算 | 12 | 加:纳税调整增加额 | * |
13 | 业务招待费支出 | * | |
14 | 广告费用支出 | * | |
15 | 职工福利支出 | * | |
16 | 职工工会经费、教育经费支出 | * | |
17 | 营业外支出 | * | |
18 | 其他调增项目 | * | |
19 | 减:纳税调整减少额 | * | |
20 | 加计扣除 | * | |
21 | 免税收入 | * | |
22 | 减免税项目所得 | * | |
23 | 其他调减项目 | * | |
24 | 四、应纳税所得额 | * | |
税额计算 | 25 | 税率 | 25% |
26 | 应纳所得税额 | * |
指出下列句子里的独立成分的类型。 (1)煤矿瓦斯爆炸死伤二百多人想必你第一时间知道。 (2)说句实在话,我非常地钦佩你的为人处世。 (3)“海棠”号龙卷风席卷了我国的东南沿海一带,比如福建、广东,人民生命财产受到极大损害。 (4)哎,多睡了一会儿误事了。 (5)这种英语复读机你见过吗,晓菡? (6)据考证,这幅画是张大干的真迹。 (7)这次炒股,往少出说,他也得挣个万儿八千的。 (8)同学们,要牢记拼搏才会赢。 (9)嗨,我早把这档子事给忘了。 (10)嗖,嗖——耳边擦过几颗子弹。
目的:练习利润表的填列。
资料:天华股份有限公司2010年度有关损益类科目本年累计发生净额,如表7-5所示。
表7-5 天华股份有限公司损益类科目2010年度累计发生净额单位:元 | ||
科目名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
主营业务收入 | 5500000 | |
其他业务收入 | 1000000 | |
主营业务成本 | 3250000 | |
其他业务成本 | 725000 | |
营业税金及附加 | 80000 | |
销售费用 | 279500 | |
管理费用 | 378000 | |
财务费用 | 211000 | |
公允价值变动损益 | 200000 | |
资产减值损失 | 125700 | |
投资收益 | 88200 | |
营业外收入 | 48000 | |
营业外支出 | 14500 |
要求:编制该公司2010年度利润表,如表7-6所示。
表7-6利润表(1) 编制单位: 2010年12月 单位:万元 | |
项目 | 本期金额 |
一、营业收入 | |
减:营业成本 | |
营业税金及附加 | |
销售费用 | |
管理费用 | |
财务费用 | |
资产减值损失 | |
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | |
投资收益(损失以“-”号填列) | |
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | |
加:营业外收入 | |
减:营业外支出 | |
其中:非流动资产处置损失 | |
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | |
减:所得税费用 | |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) |
A.1、3、5…47
B.1、2、3、4…24
C.2、4、6、8…48
D.1、3、5…23
A.调节金
B.过渡性养老金
C.补贴
D.统筹外养老金