某工业企业2017年6月售出一批商品,2017年7月发生退回(不属于资产负债表日后事项),所以其冲减的销售收入应在退回当期计入()科目的借方
A.主营业务收入
B.本年利润
C.以前年度损益调整
D.其他业务收入
A.主营业务收入
B.本年利润
C.以前年度损益调整
D.其他业务收入
练习产品销售的核算
[资料]
某工厂×年×月发生如下经济业务:
①本月完工人库产品一批,实际成本180000元,数量为6000件;
②销售产品一批500件,货款30000元存入银行;
③预收货款10000元,存入银行;
④售出产品一批460件,货款23000元,冲销预付款,余款收回支票一张;
⑤发出商品一批300件,货款12000元,尚未收到,代垫运杂费600元,尚未收回;
⑥销售产品一批150件,货款7500元,收到商业汇票一张;
⑦结转上述已销售产品成本;
⑧按已销售产品售价的3%计算本月应交营业税;
⑨以现金支付企业管理用办公用品900元;
⑩以现金支付企业管理人员保险金800元;
⑾处理原材料收入8000元;
⑿结转售出材料计划成本5000元,料差为2%;
⒀以银行存款支付广告费4000元;
⒁支付延误年检罚款1000元;
⒂结转收入、成本、费用;
⒃按30%计提所得税。
[要求]
根据经济业务编制会计分录(忽略增值税的核算)。
某企业为增值税一般纳税人,2007年6月发生以下经济业务:
(1)销售所生产的产品,价款为150000元(不含增值税),适用的消费税税率为30%。货款尚未收到。
(2)在建工程领用自产商品100000元,应纳增值税20400元,应纳消费税12000元。
(3)福利部门领用产品一批,该产品的成本为80000元,市场价格为120000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:根据上述经济业务作有关的会计处理。
甲公司持有乙公司80%的股权,2007年甲公司与乙公司之间发生的经济业务如下: (1)1月1日,甲公司购买了乙公司当日发行的三年期债券300万元,年利率8%,该债券每年年末计息一次(已知该债券的票面利率与实际利率一致)。 (2)6月5日,甲公司购买了乙公司一批商品共计10万元,款项尚未支付,乙公司该批商品的销售成本为7万元,甲公司所购商品本期80%已经售出。 (3)9月30日,乙公司购买甲公司生产的产品一批作为固定资产使用,价款及税款为585万元,当即投入使用,款项已经支付。已知甲公司该产品生产成本为300万元,乙公司预计该固定资产的使用年限为5年,采用直线法计提折旧。 (4)年末,乙公司计提债券利息24万元,计入财务费用。 (5)甲公司和乙公司均按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。 要求:编制上述集团公司内部交易事项的抵消分录。
A.6.60
B.7.72
C.8.25
D.7.1
某工业企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%,2008年3月有关经济业务如下:
(1)购进原材料80万元,取得增值税专用发票,货款已由银行存款支付,本月尚未到货,支付运费6万元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)向小规模纳税人购进粮食一批,支付价款30万元,取得普通发票,货物验收入库;
(3)销售一批货物价款150万元,开具增值税专用发票,货款已通过银行收取;
(4)将新试制的一批新产品发给职工作福利,成本12万元,无同类产品价格,成本利润率10%;
(5)没收到期未归还的包装物的押金3.5万元。
以上取得专用发票均已认证,根据上述资料,计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。
某家具厂2008年5月份发生以下业务:
(1)取得不含税产品销售收入180000元;
(2)为某宾馆制作家具一批,取得不含税销售额400000元,以分期收款方式结算货款,合同规定本月应收不含税货款120000元,月末实收80000元;
(3)从某学校收购一批旧桌椅,收购价2000元,加工后售出,开具普通发票上注明销售额17550元,另收取运费400元;
(4)本月购进原材料取得增值税专用发票注明价款300000元,税金51000元,本企业装修产品展厅用了其中50000元。
取得专用发票均已认证,根据以上资料,回答以下问题:
(1)当期销项税额为( )元。
(2)当期不得抵扣的进项税额为( )元。
(3)当期可以抵扣的进项税额为( )元。
(4)当期应纳增值税为( )元。
(2009年考试真题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,2007年度和2008年度有关业务资料如下: (1)2007年度有关业务资料: ①2007年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,自非关联方H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,所有者权益总额为1000万元,其中,股本为800万元,资本公积为100万元,盈余公积为20万元,未分配利润为80万元。在此之前,甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。 ②2007年3月,甲公司向乙公司销售A商品一批,不含增值税货款共计100万元。至2007年12月31日,乙公司已将该批A商品全部对外售出,但甲公司仍未收到该货款,为此计提坏账准备10万元。 ③2007年6月,甲公司自乙公司购人B商品作为管理用固定资产,采用年限平均法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为0。乙公司出售该商品不含增值税货款150万元,成本为100万元;甲公司已于当日支付货款。 ④2007年10月,甲公司自乙公司购入D商品一批,已于当月支付货款。乙公司出售该批商品的不含增值税货款为50万元,成本为30万元。至2007年12月31日,甲公司购人的该批D商品仍有80%未对外销售,形成期末存货。 ⑤2007年度,乙公司实现净利润150万元,年末计提盈余公积15万元,股本和资本公积未发生变化。 (2)2008年度有关业务资料: ①2008年1月1日,甲公司取得非关联方丙公司30%有表决权的股份,能够对丙公司施加重大影响。取得投资时,丙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。 ②2008年3月,甲公司收回上年度向乙公司销售A商品的全部货款。③2008年4月,甲公司将结存的上年度自乙公司购人的D商品全部对外售出。 ④2008年11月,甲公司自丙公司购人E商品,作为存货待售。丙公司售出该批E商品的不含增值税货款为300万元,成本为200万元。至2008年12月31日,甲公司尚未对外售出该批E商品。 ⑤2008年度,乙公司实现净利润300万元,年末计提盈余公积为30万元,股本和资本公积未发生变化。 (3)其他相关资料: ①甲公司、乙公司与丙公司的会计年度和采用的会计政策相同。 ②不考虑增值税、所得税等相关税费;除应收账款以外,其他资产均未发生减值。 ③假定乙公司在2007年度和2008年度均未分配股利。 要求:
编制甲公司2007年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录。
某工业企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生如下经济业务。
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为300000元、增值税51000元;取得运输部门开具的运输发票上注明的费用18000元,其中运费14000元,建设基金1500元,保管费1200元,装卸费1300元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)接受外单位转入材料一批,专用发票注明价款200000元、增值税34000元,材料未到。
(3)将产品投资入股100000元(成本价),该企业暂无同类产品售价。
(4)销售自己使用过的小轿车一辆,取得收入30000元,小轿车账面原值25000元。
该企业生产销售的产品适用增值税税率为17%,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
要求:计算该企业本月应纳增值税税额。