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[主观题]

内部控制是指在一个单位内部，为了保证业务活动的，保证财产的，防止、发现、纠正__，保证会计资

料的真实、完整而制定和实施的______。

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第1题

内部控制是涉及商业银行各项业务、各层面的一个复杂系统。为了保证内部控制的质量，一般应遵循哪些原则？

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第2题

内部控制是指一个单位为了（)而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

A.保护资产的安全完整

B.保证会计信息资料的对可靠

C.确保经营方正贯彻执行

D.保证经营活动的经济性、效率性和效果性

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第3题

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。根据上述定义，下列属于内部控制的是：

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第4题

关于会计机构负责人（会计主管人员)与总会计师的说法中，正确的有（)。

A.会计机构负责人(会计主管人员)是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员

B.会计机构负责人(会计主管人员)主要负责单位内部会计工作管理，保证会计机构、会计人员依法办理会计事项，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

C.总会计师作为单位财务会计的主要负责人，全面负责本单位的财务会计管理和经济核算，参与本单位的重大经营决策活动，是单位主要领导人的得力参谋和助手

D.为了保障总会计师有职有权，充分发挥总会计师的作用，凡设置总会计师的单位不能再设置与总会计师职责重叠的副职

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第5题

内部控制是被审计单位为了合理保证（)，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

A.对企业章程的遵守

B.对法律法规的遵守

C.财务报告的可靠性

D.经营的效率和效果

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第6题

被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

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第7题

按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证()，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

A.财务报告的可靠性

B.经营的效率和效果

C.资产的安全与完整

D.对法律法规的遵守

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第8题

甲集团公司是上海证券交易所挂牌的上市公司，从2009年7月1日起执行财政部等五部委联合发布的《企业

内部控制基本规范》。2010年3月中兴会计师事务所在对甲集团公司内部控制制度有效性进行评价时发现如下情况： 1．集团公司对内部控制十分重视，制定了集团公司内部控制的总体目标，要求通过实施内部控制，合理保证企业经营管理合法合规，不要出现有意违反法律法规谋求不正当利益的现象；绝对保证资产安全和生产安全，不能出现任何安全事故；合理保证财务报告及相关信息真实完整，不能有意提供虚假信息，误导投资者和其他会计信息使用者；努力提高经营效率和效果，以最小的投入达到最大的产出效果，实现经济效益和社会效益的同步增长；最终保证实现企业发展战略。 2．要做好内部控制，至少应考虑五个基本要素，即内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查，尤其是内部环境，在内部控制中起基础性的作用。为此，甲集团公司本部按公司法的要求设立了股东大会、董事会、监事会和经理层，完善公司治理结构，作为上市公司还设置了独立董事；为了更快捷地反馈内部控制信息，在财务部中设置了内部审计委员会，由财务部经理亲自兼任委员会主任；在制定企业财务制度、人力资源政策、生产管理制度等过程中，为了将内部控制措施落实到企业生产经营的各个环节，内部审计人员参与了制度的制定、评价。甲集团公司在人力资源政策上，要求招聘员工时严格把关，使每个岗位的员工都具有良好的职业操守和专业胜任能力。为了突出重点，对专业技术骨干进行强化脱产培训，对一般员工主要是在工作中学习，没必要参加脱产培训班。为了高效率的工作，严格禁止轮岗，使员工对本岗位熟练程度越来越高。 3．A公司为甲集团公司的全资子公司，主要从事化工机械设备的生产和销售。非常注重经营风险和财务风险的控制。比如，为了将经营风险控制到最低程度，A公司规定对所有的客户一律实行现款交易，不得赊销，宁愿放弃业务也不要冒坏账的风险；对于开发新产品，要慎之又慎，因为自行开发新产品风险太大，原则上不要自行开发新产品，而采用引进产品的策略，关注国内外的成熟产品，被实践证明有生命力的，就引进生产。为了控制财务风险，除经营中形成应付账款、应付职工薪酬、应交税费等负债外，原则上不进行外部融资，尽量不分配现金股利，充分利用自有资金，减低筹资成本，规避筹资风险。严格规定不能为其他任何单位进行债务担保，避免不必要的损失。 4．B公司为甲企业集团的一个非全资控股子公司，主要从事运输劳务。在运输劳务的收费上，为了提高运营效率，要求货运司机在提供运输劳务的同时，随身携带运输发票，现结账现开票，次日上午出车前将已经收到的营业款缴回财务部。为了及时沟通运营中存在的问题，内部审计部门在发现各部门存在的问题后，应将发现的问题与该部门经理进行沟通，以便及时解决，不要直接向审计委员会、董事会报告。要求：从内部控制的理论和原则出发，指出甲集团公司内部控制制度中存在的不当之处，并简要说明理由。

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第9题

为了验证被审计单位是否执行现有的应收账款方面的内部控制制度，审计人员应通过抽查（)业务加以确认。 A．坏

为了验证被审计单位是否执行现有的应收账款方面的内部控制制度，审计人员应通过抽查( )业务加以确认。

A．坏账转销 B．销售发票 C．坏账准备

D．销售退回 E．销售折让 F．销售折扣

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第10题

公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风

险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程，被称为（）

A．内部控制机制

B．外部控制机制