某企业在一个汇率波动很大的国家经营着一家附属子公司,而且其收入、支出呈季节性变化。那么在折算国外子公司
(A) 年末利率(即12月31日的当天汇率) (B) 年平均汇率
(C) 季末平均利率 (D) 月平均利率
(A) 年末利率(即12月31日的当天汇率) (B) 年平均汇率
(C) 季末平均利率 (D) 月平均利率
外汇风险又称(1),是指在不同货币的相互兑换或折算中,因汇率在一定时间内发生始料未及的变动,致使有关国家金融主体实际收益与(2)或实际成本与预期成本发生背离、从而蒙受经济损失的可能性。风险头寸、(3)、成交与资金清算之间的时间间隔、(4)等共同构成外汇风险因素。根据外汇风险作用对象、表现形式不同,可以划分为外汇交易风险、(5)和(6)。
外汇风险管理的目标是充分利用有效信息,力争减少汇率波动带来的现金流量的不确定性,控制或者消除业务活动中可能面临的由汇率波动带来的不利影响。为了实现这一目标,在外汇风险管理中应该遵循一些共同的指导思想和原则——全面重视原则;(7)原则;(8)原则。外汇风险管理的关键程序包括:(9)、(10)、风险管理方法选择、风险管理实施、监督与调整。外汇风险管理的主要手段分为三类:(11);(12);(13)。企业需要根据自身的业务规模、金融市场发达程度及管理需求制定适当的外汇风险管理策略,并选择正确的管理手段。
A.小王在郑州一家科技公司上班,公司派他去北京培训半年
B.李四在某饭店工作,干了4年后,他积累了足够的工作经验,决定自己辞职开店
C.张三在一家电脑公司已工作8年,今年10月,公司突然和他解除合同,并且由一家劳务中介公司和张三签订合同后,张三重新在该电脑公司上班。只是,他的雇主变成了该劳务中介公司
D.在某公司上班的小赵每个双休日去另一公司做兼职工作
A.物价上升过快
B.纸币发行过多
C.金银供应量严重超出流通需求量
D.商品供应量大大超过市场需求
A某企业发行的债券在付息日无法及时支付利息
B某上市公司股票在资本市场不景气时,价格出现较大波动
C某公司由于某重大投资项目的亏损,使得公司息税前利润大幅度减少D某公司的海外资产由于汇率波动遭受损失
案例分析题
(一)案例资料
百利公司是我国国有企业100强之一,成立于1986年,于1994年在上海证券交易所挂牌上市。公司是一家集商业零售、房地产、物业管理及餐饮服务为一体的大型集团公司,在过去的连续7年中,其收益水平不断下降,经营业绩令人担忧,企业资产的营运状况和盈利能力存在很大的隐患。为了分析经营业绩下降的原因,公司聘请了注册会计师对公司近年来的财务情况进行分析,根据公司历年的财务报表资料,计算并编制了影响净资产收益率的有关指标统计表。
影响净资产收益率的有关指标统计表
净资产收益率=总资产收益率×权益系数
(二)思考的问题
以一个财务总监的身份,对引起净资产收益率发生变化的主要因素及其影响程度进行分析。