税务人员对某工业企业的房产税缴纳进行审查。该企业“固定资产”明细账显示,房产原值600万元,其中,生产车间用
应纳房产税=6000000×(1-30%)×1.2%+2000×12×3×12%=59040(元)
试分析该企业房产税的申报中有何错误。
应纳房产税=6000000×(1-30%)×1.2%+2000×12×3×12%=59040(元)
试分析该企业房产税的申报中有何错误。
借:固定资产 182000
贷:库存商品 144000
银行存款 38000
经查证核实,原来该企业采取“以非货币性资产交换产品”方式销售产品(原煤)800吨,未计算缴纳资源税。
从账簿中得知,该煤矿资源税适用税率为每吨2元。已知原煤售价每吨180元,成本价每吨100元。“应交税费”明细账均无余额。
请问该企业错在哪里?
(1) 该企业2006年年初固定资产账面显示,所有房屋及建筑物原价5000万元,其中管理部门及生产用房四幢,原值3700万元,企业内部自办的幼儿园用房200万元、医务室300万元,围墙50万元,其余闲置用房四座,原值分别为300万元、200万元、150万元、100万元。
(2) 2月20日,对刚建成一座生产车间办理竣工决算,并于当月投入使用,原值200万元。3月5日,企业资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元,抵押期间房屋仍由企业使用。
(3) 4月30日,将原值为200万元的闲置用房向B企业投资,协议规定,A企业每月向B企业收取固定收入2万元,B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年获得收益16万元。
(4) 5月7日,将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构,获得资金50万元,出典期间房屋空置。
(5) 7月7日,将原值为150万元的闲置房产转让给C企业,转让价100万元,支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(6) 9月3日,将原值为300万元的房产融资租赁给D企业,租期从2001年10月1日到2006年9月30日,共5年,每年收取租金80万元,租金于每期期初支付。当地税务机关规定,租赁期内的房产税由出租方缴纳。
要求:根据以上资料,分析并计算该企业2006年度应纳的房产税(该省规定按原值的30%作为扣除额)。
(1)企业2008年度有正式职工100人,实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元;
(2)企业“长期借款”账户中记载:年初向中国银行借款100000元,年利率为5%;向其他企业借周转金200000元,年利率10%,上述借款均用于生产经营;
(3)全年销售收入60000000元,企业列支业务招待费250000元;
(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元,计提了工会经费24000元,计提了教育经费38000元;
(5) 2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台,价款6000元(折旧年限按6年计算,不考虑残值);
(6)年末“应收账款”借方余额1500000元,“坏账准备”科目贷方余额6000元(该企业坏账核算采用备抵法,按3%提取坏账准备金);
(7)其他经核实均无问题,符合现行会计制度及税法规定。
要求:
(1)扼要指出存在的问题;
(2)计算应补企业所得税额。
A.40.32
B.42.00
C.44.35
D.46.20
A.应按10%的税率缴纳个人所得税
B.应按5%征收率缴纳增值税
C.应按4%的税率缴纳房产税
D.应按0.05%的税率缴纳印花税
某人在2009年2月到工商局注册登记了一家咨询公司,公司共有职工5人,为节省费用,该人以其自用住房(面积300平方米带跃层的顶楼住房,其中上层为100平方米准备用于公司办公,购价共计200万元)注册了办公地点。之后到税务局办理税务登记,登记后,税务人员给其发了一张下月要填的纳税申报表,其中房产税需缴16 800元。他认为公司还没有收入,已经为注册资本垫了10万元,办理各种登记支付了5 000多元的费用,下月又要缴那么多税。为此,他向懂税的朋友咨询,朋友为他指明“两条道”: (1)签订一份房屋租赁合同,租赁100平方米,设每月租金1 000元; (2)向税务局说明实际情况,争取按公司的实际使用面积缴纳房产税。 分析要求: 1.税务局计算的16 800元房产税是否正确?(当地规定允许减除比例为30%) 2.朋友指出的第一条路在当年是否可行?如果不可行,第2年是否可行?当该方案执行时,年应纳房产税是多少?公司在房产税之外,还得到什么“实惠”? 3.朋友指出的第二条路在当年是否可行?如果税务局同意,公司每年需缴多少房产税。
A.甲动手殴打向自己催缴税款的税务人员常某,致其重伤
B.乙用刀扎破税务人员吴某的汽车轮胎,威胁其不要对自己的公司征税
C.丙以加害税务人员赵某之子相威胁,要求赵某免除丙所在单位的税款
D.丁对自己应缴纳税款的数额有异议,在争执过程中推搡了税务人员王某