某外贸公司2020年10月从一般纳税人处购进八音盒10000只,不含税单价80元/只,已取得增值税专用发票。将外购的八音盒全部报关出口,离岸单价15美元/只,此笔出口已收汇并作销售处理(美元与人民币比价为1:6.8,退税率为9%)。该笔出口业务应退增值税为()元。
A.72000
B.91800
C.104000
D.132600
A.72000
B.91800
C.104000
D.132600
A.150000
B.516000
C.520000
D.597600
A.8
B.20
C.6
D.15
A.关税完税价格为460.38万元
B.应纳关税为276.23万元
C.应纳消费税为72.85万元
D.应纳增值税为137.61万元
E.小轿车的采购成本为936.69万元
(2012年)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2011年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元;购进一辆应征消费税的小汽车,取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
某外贸公司(增值税一般纳税人)2013年10月份发生以下业务: (1)进口A牌手表5000只,海关审定的完税价格为140万元;进口B牌手表1000只.海关审定的完税价格为1000万元.进口关税税率为30%; (2)进口高尔夫球具,海关审定的完税价格为65万元,进口关税税率为50%; (3)进门皮革,海关审定的完税价格为78万元,进口关税税率为10%; (4)销售A牌手表800只,每只不含税单价为4900元;销售B牌手表600只,每只不含税单价为18000元; (5)高尔夫球具全部售出,取得不含税销售额380万元; (6)售出部分皮革,取得不含税销售额90万元; (7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库,支付不含税运费共计8万元。取得运输公司开具的增值税专用发票; (8)购进办公用计算机一台,取得的增值税专用发票上注明增值税金0.14万元。 (已知:高档手表消费税税率为20%,高尔夫球及球具消费税税率为10%) 根据上述资料,回答下列问题;
外贸公司进口环节应缴纳的增值税()。
(1)从国外进口化妆品和摄像机。
化妆品国外成交价格206美元,发生运输费2万美元,保险费0.4万美元,包装材料费0.2万美元,支付特许权使用费0.4万美元,为进口商品向买方采购代理人支付劳务费0.5万美元,买卖双方经纪人支付经纪费1万美元,设备安装维修费1.5万美元。同期以3200万元人民币出售给国内某商场,价款已经收存银行。
摄像机每台国外成交价2200美元,进口1000台,发生运输费4万美元,保险费1万美元,另支付售后技术服务费2万美元。同期以3500万元人民币出售给国内某商场,款项已收存银行。
(2)从国内生产企业收购摩托车5000辆出口,工厂出厂价每辆2500元人民币,收购摩托车发生其他费用50万元,出口离岸价每辆3000元(含税价)。
进口关税税率化妆品40%,摄像机3%,另加每台5480元人民币从量税,消费税税率化妆品30%,摩托车6%,出口摩托车增值税退税率为13%。
要求:计算该外贸公司进出口应纳和应退关税、消费税和增值税,并做出必要的会计处理。假设计缴关税时,按照美元与人民币汇价1:8.3折算。
(金额单位用万元表示,小数点后保留两位)
某有进出口经营权的外贸公司,属于增值税一般纳税人,适应的增值税税率为17%,2006年8月发生以下经营业务:
(1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元(货款暂欠),由于未取得相应的运输费用和保险费用单据,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。
公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆,每辆取得含税销售额40.95万元,公司自用2辆并作为本企业固定资产。
(2)月初将上月购进的库存材料价款40万元,经海关核准委托境外公司加工一批货物,月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售,支付给境外公司的加工费20万元;进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。
(假设:小轿车关税税率25%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%)
要求计算并做出必要的会计处理:
(1)小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)加工货物在进口环节关税、增值税。
(3)国内销售环节10月份应缴纳的增值税。
A.119360.69
B.113981.25
C.129761
D.102243