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[多选题]

2020年10月1日，甲公司（增值税一般纳税人）购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为78万元。同时，甲公司开出银行承兑汇票一张，面值为678万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0.339万元。下列各项中，甲公司的会计处理正确的有（）。

A.“应付票据”科目增加678万元

B.“其他货币资金”科目增加678万元

C.“财务费用”科目增加0.339万元

D.“固定资产”科目增加600万元

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第1题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司，2020年10月1日，甲公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是增值税一般纳税人的乙公司，销售价格为800万元(不含增值税)，商品销售成本为700万元，商品已经发出，货款已经收到。按照双方协议约定，2017年3月1日甲公司以850万元的价格购回该批商品。则甲公司对乙公司的销售业务，下列处理中正确的有()。

A.2020年10月1日，甲公司不应就该批商品销售确认销售收入

B. 2020年10月1日，甲公司应就该批商品销售确认销售收入

C. 2020年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元

D. 2020年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元

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第2题

2020年10月，A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得全部价款(含税)1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。

A.18.35

B.14.68

C.16.00

D.22.02

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第3题

长江公司2020年10月12日与大成公司签订产品销售合同。合同约定，长江公司向大成公司销售甲产品1000件，每件售价为50元(不含增值税)，增值税税率为17%;大成公司在长江公司发出产品后一个月内支付款项，大成公司收到甲产品后三个月内如发现质量问题，有权退货。长江公司该项甲产品的单位成本为40元。长江公司于2020年12月1日将该批产品运抵大成公司，并开具增值税专用发票。根据历史经验，长江公司估计该产品的退货率为20%，至2020年12月31日止，该批甲产品未发生退货。2020年1月10日大成公司支付了上述货款，2020年3月12日退货期满，2020年出售的甲产品实际退货率为25%。根据上述资料计算长江公司因销售甲产品对2020年度利润总额的影响金额为()元。

A.10000

B.0

C.8000

D.11700

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第4题

长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2020年10月1日向甲公司销售A商品100件，单位售价为2万元(不含增值税)，单位成本为1.5万元;销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2020年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2020年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。长江公司2020年因销售A商品产生的递延所得税金额为()。

A.递延所得税资产2.5万元

B.不确认递延所得税的影响

C.递延所得税负债2.5万元

D.递延所得税资产12.5万元

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第5题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2020年10月9日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，甲公司委托乙公司销售A商品10000件，A商品已经发出，每件商品成本为80元。合同约定乙公司按照每件100元对外销售,甲公司按照不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费。乙公司不承担包销责任，没有售出的商品必须退回甲公司，甲公司也可以收回A商品销售给其他客户。至2020年12月31日，乙公司实际对外销售商品10000件，开出增值税专用发票上注明价款为1000000元，增值税为130000元。不考虑其他因素,下列关于甲公司的账务处理，说法正确的是()。

A.2020年10月9日，发出商品时，确认收入:借:库存商品1000000贷:主营业务收入1000000

B.2020年12月31日，收到乙公司开具的代销清单时:借:应收账款1000000贷主营业务收入1000000

C.2020年10月9日，发出商品时:借:发出商品乙公司800000贷:库存商品一A商品800000

D.甲公司支付给乙公司的代销手续费，冲减主营业收入

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第6题

A公司为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%。2020年3月1日与甲公司签订一项商品购销合同，该批商品注明的价格为1000万元(不含增值税)，但由于A公司与甲公司之间交易频繁，且属于长期合作企业，A公司给予甲公司商业折扣100万元(不含增值税)，不考虑其他因素，则A公司应确认的收入为()万元。

A.900

B.1000

C.1100

D.1130

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第7题

甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月1日外购2000千克原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税税额为13000元，采购过程中发生合理损耗10千克。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为()元。(2020年)

A.112435

B.100000

C.113000

D.99500

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第8题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2020年3月1日，甲公司从美国进口一批原材料1000吨，每吨的价格为300美元，当日的即期汇率为1美元=6.2元人民币，同时以人民币支付进口关税20.1万元人民币，支付进口增值税35.04万元人民币，货款尚未支付。2020年3月31日，当日的即期汇率为1美元=6.25元人民币。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司2020年3月1日，原材料的初始入账金额为()万元人民币。

A.186

B.241.17

C.206.1

D.258.69

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2020年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税税额为85万元，甲公司确认了当期收入。2021年8月12日，该批商品由于质量问题被乙公司退回。下列有关甲公司的会计处理正确的是()。

A.甲公司冲减2021年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元

B.甲公司不做处理

C.甲公司冲减2020年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元

D.甲公司冲减2021年年初留存收益500万元

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第10题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，营业税税率为5%。2020年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为1500万元。2020年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该笔货款，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120万元，在债务重组日的公允价值为1200万元。乙公司应确认营业外收入的金额为()万元。

A.1020

B.660

C.960

D.300

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第11题

甲公司系增值税一般纳税人。2×19年10月1日外购一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，发生装卸费等2万元。不考虑其他因素，该批商品的入账价值为()万元。

A.113

B.100

C.102

D.115

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