甲公司2020年11月开采原煤5.9万吨,将其中的2万吨对外出售,取得不含增值税的销售价款850万元,已知原煤资源税税率为3%,则甲公司当月应缴纳的资源税为()万元。
A.25.5
B.22.57
C.75.23
D.66.57
A.25.5
B.22.57
C.75.23
D.66.57
A.应缴纳的资源税为1120万元
B.原煤增值税税率是9%
C.增值税销项税为2912万元
D.应缴纳的资源税为0
E.增值税销项税为2016万元
A.960
B.1005
C.1104
D.1108
A.应缴纳的资源税为1120万元
B.增值税销项税为2016万元
C.增值税销项税为2912万元
D.原煤增值税税率是9%
E.应缴纳的资源税为0
A.523
B.440
C.640
D.540
直接对外销售80万吨
移送职工食堂使用2万吨
移送第一车间1 0万吨加工成洗煤待售
投资于乙煤制品加工企业8万吨
某煤矿企业某月发生以下业务: (1)销售自产原煤1000万吨,销售价格80元/吨。 (2)将100吨原煤用于本企业职工宿舍供暖。 (3)将开采的原煤10万吨向某发电厂进行投资,协议确定价格为100元/吨。 (4)用所开采的原煤500吨抵偿以往欠A公司的债务4万元。 (5)从外单位购入一批材料,价款40万元,对方要求用本企业开采的原煤做交易,协议原煤价格为80元/吨。 (6)以开采的原煤支付外单位投资利润60万元,协议价格为80元/吨。 经查《资源税税目税额明细表》,该企业所开采原煤适用0.8元/吨的资源税税额(不考虑增值税)。 试计算该企业应交资源税,并做相应会计分录。
某煤矿(机构所在地在甲地)2011年3月生产经营情况如下:
(1)开采原煤80万吨,其中在邻省乙地矿井开采的原煤30万吨。
(2)将甲地开采的一部分原煤移送生产煤炭制品,共生产煤炭制品40万吨。
(3)销售原煤60万吨(其中销售邻省矿山开采的原煤20万吨),销售煤炭制品35万吨。
甲地矿井的资源税税额为3元/吨,乙地矿井的资源税税额为4元/吨,煤炭综合回收率为70%。
要求:该煤矿的资源税应纳税额是多少?其纳税地点在甲地还是在乙地?
实训目的:练习资源税应纳税额的计算。
案情说明:某企业为增值税一般纳税人,2008年12月生产经营情况如下:
(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。
已知:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%。
实训要求:计算该企业2008年12月应缴纳的资源税和增值税。
A.4080.00
B.4080.50
C.4800.00
D.4800.50
A.应缴纳的资源税为0
B.原煤增值税税率是9%
C.应缴纳的资源税为1120万元
D.增值税销项税为2016万元