企业购进一台电子设备用于职工医务室,取得增值税专发票注明价款5000元,增值税800元,项已支付,则该设备的入价值为5000元()
否
否
甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2 000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3 000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知,业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是()。
A.支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免 C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
某企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下:(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转,支付本年度利息180万元,同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台,增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求:(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
A.一般纳税人取得的初级农产品销售发票
B.一般纳税人购进大米用于发放给职工取得的专用发票
C.一般纳税人购进轿车落户于董事长名下而取得的机动车销售发票
D.建筑企业一般纳税人购进钢材取得的用于简易计税项目的专用发票
A.119360.69
B.113981.25
C.129761
D.102243
A.企业将委托加工的卷烟赠送给客户
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C.企业将购进的卷烟用于个人消费
D.企业将购进的酒发给职工作为福利
A.新购进的设备,单位价值不超过500万元的,允许一次性税前扣除;其单位价值不含可以抵扣的进项税额
B.企业可以选择就单个固定资产不享受一次性税前扣除政策,该选择不影响其他固定资产对优惠政策的适用
C.中小微企业购进的电子设备,单位价值超过500万元的,可在当年一次性税前扣除
D.企业购进的专门用于研发的设备,单位价值超过500万元的,可在当年一次性税前扣除
(2013年)2012年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目),取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元。该厂可抵免企业所得税税额()万元。
A.10
B.11.7
C.100
D.117
用于应税项目生产而购进的动力燃料
为本公司职工健身使用而购进的健身器材
为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备
用于交际应酬而购进的酒类产品
A.计算价格法
B.合理方法
C.类似货物成交价格法
D.进口货物成交价格法
A.20
B.24.5
C.23.4
D.21.1
某电视机厂(增值税一般纳税人),2009年1月发生下列业务:销售A型电视机120台,每台售价0.3万元(不含税价),开具增值税专用发票上注明的销售额36万元,含销售人员奖金2万元,货款收到;购进电子元件一批,取得增值税专用发票注明的销售额20万元,税额3.4万元,款已付货入库;支付购进电子元件的运杂费2万元,已取得运输专用发票;购进检测设备一台取得专用发票上注明的税额0.68万元;销售给本厂职工A型电视机20台,每台售价0.2万元;代地方政府收取基金2万元;从小规模纳税人处购进一批电子元件,取得增值税专用发票上注明的销售额30万元。 要求:根据以上资料计算电视机厂1月份应缴纳的增值税。(涉税凭证合法且已经税务机关认证)