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[单选题]

(2012年)某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条.下同).最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务: (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票。注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元.取得运输发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。 (2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库.发生运费12万元,取得合法货运发票。 (3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝。取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。 (4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元.合同约定本月收回50%的贷款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。 (5)月末盘点时发现,外购烟丝发生非正常损失,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。 (6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料;期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 根据上述资料,回答下列问题;该卷烟厂当月进口环节缴纳税金()万元。

A.79.90

B.85.54

C.125.93

D.142.98

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第1题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:其中:
6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时,安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是()万元。(2010年考题改编)

A.18.4

B.33.25

C.36.8

D.43.01

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第2题
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。 (1)从农民手中收购烟叶一批,收购凭证上注明

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。

(1)从农民手中收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价为30000元,同时支付给烟农的收购价10%的补贴和烟叶税6600元,支付运费1000元、装卸费500元,取得了符合税收规定的运费发票。

(2)购买的烟叶直接运往位于某县乙企业委托其加工烟丝,取得增值税专用发票注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代扣代缴了消费税。

(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17标准箱,取得不含税销售额416500元。

A牌卷烟的不含税调拨价为98元/条。

要求:计算甲卷烟厂应纳消费税税额。

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第3题
境内某清洁剂生产企业为增值税一般纳税人,2012年购买一台安全生产设备用于生产经营.取得增值税专
用发票注明价款100万元。增值税17万元。该企业2010年亏损80万元。2011年未弥补亏损前应纳税所得额15万元,2012年未弥补亏损前应纳税所得额165万元。该企业2012年应缴纳企业所得税()万元。

A.0

B.15

C.25

D.10

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第4题
某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票

某小型微利企业(增值税一般纳税人)2012年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3.4万元。已知截止2012年年初该企业2006年尚未弥补的亏损为20万元,2012年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2012年实际应缴纳企业所得税()万元。

A.0

B.2

C.4

D.3

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第5题
(2012年)增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期

(2012年)增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。

A.15

B.20

C.30

D.40

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第6题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,职工人数年均70人,资产总额2500万元。2010年度有关生产经营情况为:
(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。 (2)当年生产领用烟丝45万元,销售卷烟120标准箱给某大型商场。向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额300万元,增值税税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。 (3)当年卷烟销售成本共计为120万元,财务费用10万元。 (4)发生管理费用20万元(管理费用中含业务招待费4万元)。 (5)销售费用10万元(含广告费8万元)。 (6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,计提的三项经费37.5万元。三项经费具体情况如下:计提工会经费3万元,已取得专用收据;计提福利费30万元,实际发生28万元;计提教育经费4.5万元,实际发生3万元。 (7)营业外支出20万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。 (8)“投资收益"账户表明有来源于全资子公司投资收益27万元(子公司适用的企业所得税税率为25%)。 (9)2009年经税务机关审核的经营损失为7.3万元。 (说明:烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率56%,每标准箱定额征收消费税150元。) 按下列顺序回答问题,均需计算合计金额: (1)计算本年度应缴纳的增值税。 (2)计算本年度应缴纳的消费税。 (3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加。 (4)计算该企业2010年收入总额。 (5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额。 (6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠。 (8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额。 (9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。

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第7题
某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托甲企业加工烟丝。卷烟厂提供烟叶成本55000元;支付加工费20000元,取得增值税专用发票。卷烟厂收回烟丝后直接用于销售,实现销售收入100000元。则该卷烟厂对外销售烟丝应纳消费税为( )元。

A.30000

B.32143

C.0

D.22500

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第8题
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月主要情况如下:(1)向主管税务机关正常缴纳增值
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月主要情况如下:(1)向主管税务机关正常缴纳增值

税50000元、消费税80000元。(2)税务机关查账后,补缴消费税20000元和增值税13000元,被处以罚款10000元,加收滞纳金1000元。(3)进口一批烟丝,海关征收进口关税80000元、增值税130000元、消费税300000元。(4)受位于县城的B卷烟厂委托加工一批烟丝,B卷烟厂提供的烟叶成本为60000元,A卷烟厂收取加工费(不含增值税)金额为14200元。

请计算:A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城市维护建设税()元。

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第9题
A卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年5月份生产并销售卷烟500箱,每标准箱售价12500元(不含税);同期从收购部门

A卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年5月份生产并销售卷烟500箱,每标准箱售价12500元(不含税);同期从收购部门购入烟叶40万元,委托B卷烟厂加工成烟丝,支付加工费30万元;收回烟丝的50%,按成本价加价10%用于对外销售,余下的50%用于连续加工成卷烟出售。试计算A、B卷烟厂各应纳增值税和消费税税额,并编制相关会计分录。

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第10题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本47460元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2345元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是()

A.[47460+2345÷(l+13%)]÷(1-30%)×30%

B.(47460+2345)÷(1-30%)×30%

C.47460÷(1-30%)×30%

D.[(47460+2345)÷(1+13%)]+(1-30%)×30%

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