TED物业管理公司属下某商店本月购进A商品800件,每件进价100元。本月出售A商品600件,每件售价150元。根据配比原则,该商店本月销售毛利为()。
A.100000
B. 30000
C. 10000
D.90000
A.100000
B. 30000
C. 10000
D.90000
在写字楼类型的物业管理区域内最适合以“底商”形式布置的综合经营服务项目是()。
A饭馆
B房产中介公司
C歌厅
D音像制品商店
(1)从某工厂购进涂料一批,货款已付,取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元(不含增值税),已通过认证;
(2)销售商品销售额共计397800元(含增值税),其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元;
(3)出租装修工具收入12000元;
(4)承揽装修及地板安装业务收入87000元。
已知:适用的增值税税率为17%,服务业适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%。
要求:
要求:计算该建材商店2011年2月应纳增值税税额。
A.2993.16
B.600
C.345
D.2738.16
进价金额核算
大连副食品商店201×年1月份发生下列经济业务:
(1)3日,从肉食品公司购进各种肉类一批,共计货款86400元,增值税税额14688元,当即签发转账支票付讫。
(2)3日,业务部门转来收货单,向肉食品公司购进猪肉7500千克,每千克10元,牛肉1200千克,每千克15元,羊肉600千克,每千克12元,商品全部验收入库。
(3)7日,业务部门转来收货单,向水产公司购进鲤鱼4500千克,每千克12元,验收时发现短少2千克,系途中损耗,货款尚未支付。
(4)15日,收到各营业部门交来销货现金及商品销售收入缴款单,其中:肉食品类72891元,水产类53820元,现金已全部解存银行。
(5)28日,发现仓库内有20千克带鱼变质报废,购进单价为8元,经领导批准作为企业损失处理。
(6)31日,收到各营业部门交来销货现金及商品销售收入缴款单,其中:肉食品类64467元,水产类47385元,现金已全部解存银行。
(7)31日,月末盘点商品,肉食品类结存25000元,水产类结存12000元。期初结存数为:肉食品类22390元,水产类16060元。结转本月商品销售成本。
要求:编制会计分录。
A.1500
B.6000
C.3000
D.6500
(1)1日~10日,企业采用以旧换新方式促销,销售该电机产品618台,每台旧电机产品作价260元,按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。11日~31日按出厂价销售该电机产品895台,另外收取包装费和售后服务费30000元,开具普通发票;(2)本地非独立门市部零售该电机产品1689台,零售价为2223元/台;(3)以出厂价将该电机460台发给外省分支机构用于销售,支付运输费用16000元,其中包括建设基金1000元,装卸费1500元,保险费1800元,取得运费发票:(4)以出厂价销售给某专业商店该电机160台,因该商店提前付款,该厂决定给予5%的销售折扣,收回货款234080元:(5)用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料,双方均开具增值税专用发票,销售额为23100元,原材料已入库;(6)购进钢材一批,取得增值税专用发票注明税款为86000元,已验收人库。但在使用时发现部分钢材不符合购货合同要求,经协商,对方同意给予折让,折计余额为17200元(不含税价),已经按税法规定开具了相应的红字增值税专用发票;(7)当月受托为某企业加工电机配件,委托方拨付原材料实际成本为208400元,委托方支付了加工费34500元(开具普通发票),本企业该品种电机配件的不含税销售额为265000元:(8)本月将自有办公楼对外租赁,取得租金20万元;为某单位提供电器设计业务,取得设计费15万元。
本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证,初期留抵税额为6000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算业务(1)中增值税销项税额;
(2)计算业务(2)中增值税销项税额;
(3)计算业务(3)中增值税销项税额;
(4)计算业务(4)中增值税销项税额;
(5)计算加工业务应纳增值税;
(6)计算本月的增值税销项税额;
(7)计算本月可以抵扣的进项税额;
(8)计算本月应纳增值税额;
(9)计算本期应纳营业税额。
A.1.43
B.2.03
C.3.63
D.2.83
实训目的:练习一般纳税人应纳税额的综合计算。
案情说明:某家具厂(一般纳税人)主要生产A、B、C型3种系列家具(每套不含税售价分别为20000元、10000元、5000元),同时承接加工定制业务。2007年3月份外购项目如下(外购货物当月均已验收入库):
(1)从物资公司购进原木一批,专用发票注明价款900000元,增值税款117000元。另支付运杂费9500元(销货方转交的铁路货运发票注明运费8000元,装卸费500元,建设基金1000元)。
(2)直接从林场购进原木一批,支付买价100000元。另支付运费1000元,尚未取得货运发票。
(3)从木材交易市场购进锯材一批,专用发票注明价款300000元,增值税款51000元。
(4)从五金经营部(小规模纳税人)购进辅助材料一批,取得普通发票,价税合计3120元。
(5)从装潢材料商店购进油漆一批,专用发票注明价款5000元,增值税款850元。另支付运费50元,取得定额发票。
(6)从机械厂购进木工机械2台,专用发票注明价款16000元,增值税款2720元。另支付运费300元,取得货运发票。
(7)从商场购进夏令用品(非劳保用品)一批,发放给职工个人,专用发票注明价款20000元,增值税款3400元。
(8)收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批,并支付加工费,专用发票注明加工费3000元,增值税款510元。
(9)购进生产用水1000元,专用发票注明增值税款130元;购进生产用电4000元,专用发票注明增值税款680元。
(10)发生火灾,损失原木一批(系上月从林场购入),账面价格9000元;损失C型家具2套(成本价每套4000元),外购项目(系上月外购锯材)占产品成本的比重为80%。
该厂本月销售货物情况如下:
(1)采用直接收款方式销售给六大家具商场(一般纳税人)A、B、C型家具各10套、30套、30套,货物发出,货款已收,送货上门,同时收取运输装卸费共2340元。
(2)通过本厂非独立核算的家具专卖店直接销售给消费单位及居民A、B、C型家具共17套,共收取货款163800元。
(3)采用分期收款方式为一新开张的公司定制办公用品一批,不含税价款100000元,货已发出,合同规定本月到期货款50000元,但本月尚未收到货款。
(4)委托某家具商场代销家具,本月底收到代销清单注明已分别销售A、B、C型家具2套、4套、5套,货款已收,支付代销手续费4200元。
(5)因质量问题,一家具商场上月所购的该厂B、C型家具各1套要求退货,经协商给予5%折让,收到“证明单”,重新开具专用发票,退还价款750元,增值税款127.5元。
(6)采用以旧换新方式销售C型家具5套,收购旧家具支付价款共1400元。
(7)提供原料为某校加工课桌椅20套,每套价税合计234元,货已发出,款项已收。同类产品每套加工费40元。
(8)为某公司加工制作办公桌椅30套(原料由委托方提供),每套加工费60元,货已发出,款项已收。同类产品每套不含税售价300元。
(9)前期采用还本销售方式销售家具,本月支付已到期的还本支出2000元。
(10)月初参加外省举办的一大型家具展销会(持有其主管税务机关签发的“外出经营活动税收管理证明”),现场销售A型家具5套,货已发出,款项已收。另收取10套A型家具预收款,其中价款200000元,增值税款34000元,本月发出4套。
(11)为一筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批,实际生产成本为20000元。
(12)将自产C型家具3套用于本厂职工宿舍。
实训要求:根据上述资料,计算该厂当月应纳增值税税额。
(1)运输一批产品,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开
具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)与A运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),
并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,
并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入17.55万元,车辆保证金7.02万元。
(4)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,由
汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明增值税税额合计1.8万元。
要求:根据上述资料,要求计算该企业当月应纳增值税税额