某公司2009年9月30日银行存款日记账余额为1056300元,转来的银行对账单余额为1184000元。经核对,发
A.150
B.153
C.155
D.157
A.155
B.153
C.157
D.150
[目的]练习银行存款对账方法。
[资料一]雷鸣钢厂2009年9月25~30日银行存款账面记录如下。
25日,开出1678#转账支票,支付购入材料款30000元。
25日,开出1679#转账支票,支付机器设备修理费400元。
27日,存入销货款转账支票40000元。
27日,开出现金支票1435#,提取现金20000元。
30日,开出转账支票1680#,支付外单位加工费14200元。
30日,存入销货款转账支票29400元。
30日,银行日记账账面余额为45848元。
[资料二]雷鸣钢厂2009年9月25~30日银行对账单记录如下。
25日,1678#支票付出,金额30000元。
27日,销货收入入账,金额40000元。
27日,支票1435#付出,金额20000元。
28日,代企业支付电费入账,金额490元。
29日,代收销货款入账,金额17800元。
30日,转账支票1680#付出,金额14200元。
30日,银行结存余额34158元。
[要求]根据资料中的各项,查明银行存款记录与银行对账单不符的原因,编制银行存款余额调节表(填入表8-3)。
表8-3 银行存款余额调节表 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 日 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加: | 加: | ||
减: | 减: | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |
[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。
[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为510800元。经逐笔核对,发现以下几笔未达账项。
(1)9月30日,委托银行收取货款30000元,银行已收妥存入企业银行存款账户,收款通知尚未送达企业。
(2)9月30日,企业开出转账支票一张,支付货款10000元,企业已减少银行存款,银行尚未记账。
(3)9月30日,企业销售商品一批,货款25000元,收到外单位转账支票一张,企业已增加银行存款日记账,银行尚未记账。
(4)9月30日,银行为企业支付电话费3000元,银行已入账,通知尚未送达企业,企业未入账。
[要求]根据上述资料中的未达账项,编制银行存款余额调节表(填入表8-2),确立企业月末可实用的银行存款余额。
假设银行对账单所列示的企业银行存款无误,未达账项也由双方查明无误,在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少?企业银行存款的账面余额应该是多少?
表8-2 银行存款余额调节表 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加: | 加: | ||
减: | 减: | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |
1
218.7
205.9
212.3
[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。
[资料]某企业2009年5月30日银行存款日记账余额为329200元,银行对账单上的余额为328400元。经逐笔核对,发现有以下几笔未达账项。
(1)企业偿还A公司货款3200元已登记入账,但银行尚未登记入账。
(2)企业收到销售商品款35000元已登记入账,但银行尚未登记入账。
(3)银行已划转电费5000元登记入账,但企业尚未收到付款通知单未登记入账。
(4)银行以收外地汇人货款36000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单,未登记入账。
[要求]编制银行存款余额调节表(填入表8-1)。
表8-1 银行存款余额调节表 年 月 日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加: | 加: | ||
减: | 减: | ||
调节后的余额 | 调节后的余额 |
A.7.7
B.8.3
C.8
D.8.5
1.企业销售商品一批,金额18500元,收到转账支票一张,企业已入账,银行尚未入账。
2.企业开出转账支票一张,购买办公用品,金额4000元,企业已记银行存款减少,银行尚未入账。
3.委托银行代收销货款54000元,银行已收妥入账,企业尚未入账。
4.委托银行支付电话费6800元,银行已支付入账,企业尚未入账。
[要求]根据上述资料编制银行存款余额调节表(见表14-2)。
表14-2 银行存款余额调节表 2009年11月30日 单位:元 | |||
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | 银行对账单余额 | ||
加:银行已收、企业未收款 | 加:企业已收、银行未收款 | ||
减:银行已付、企业未付款 | 减:企业已付、银行未付款 | ||
调节后的存款余额 | 调节后的存款余额 |
2019年9月30日东方公司收到开户银行对账单,银行存款余额为46 500元,企业银行存款日记账余额为38 710元。经逐项核对,发现以下未达账项: (1)公司委托银行收取金额为2000元款项,银行已收妥入账,但公司尚未入账。 (2)公司存入银行3300款项,出纳误记为3000元。 (3)公司开出转账支票一张,金额为7000元,持票人尚未到银行办理转账手续。 (4)银行收取企业银行业务手续费60元,企业尚未入账。 (5)银行支付公司银行存款利息50元。 (6)公司存入银行支票一张,金额1500元。公司已凭回单记账,银行对账单上没有记录。 要求:根据上述资料编制银行存款余额调节表。