2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。该企业2010年度的其
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
佰俐公司2010年度利润表见表。
利润表 编制单位:佰俐公司 2010年度 单位:万元 | ||
项目 | 上年数 | 本年数 |
一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加:投资净收益 二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额 减:所得税费用 四、净利润 | 18600 10700 1080 1620 800 200 300 4500 100 600 4000 1000 3000 | 21000 12200 1200 1900 1000 300 300 4700 150 650 4200 1050 3150 |
要求:(1)编制比较会计报表;(2)对该公司2010年度的财务状况做出分析评价。
(1) 发生的公益性捐赠支出32万元。
(2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
(3) 支付在建办公楼工程款20万元,已列入当期费用。
(4) 向某公司捐款18万元,已列入当期费用。
(5) 支付诉讼费5万元,已列入当期费用。
(6) 支付违反交通法规罚款0.6万元,已列入当期费用。
已知:该企业适用所得税税率为25%。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求:
计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额:
A.400
B.405
C.425
D.435
A.计税工资总额
B.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
C.向某乒乓球队的捐款
D.违反交通法规的罚款
A.调整2012年度会计报表的年初数
B.调整2011年度会计报表的年末数和本年数
C.调整2012年度会计报表的年末数和本年数
D.调整2011年度会计报表的年初数和上年数
【题目描述】
某企业2010年度利润总额为315万元,其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元,实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目,不存在暂时性差异的影响,适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为()万元。
【我提交的答案】:
【参考答案分析】:(315-15)?25%=75(万元)。
【我的疑问】(如下,请求专家帮助解答)
请问为什么要把这里面的国债利息减出去,是因为那是利得吗?全年计税工资与利润无关吗?为什么没有算在公式里面,求解答,谢谢!
A.甲公司2010年当期所得税为750万元
B.甲公司2010年当期所得税为700万元
C.甲公司2010年所得税费用为750万元
D.甲公司2010年所得税费用为700万元
A公司2010年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。
2010年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:
(1)2010年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%。其中,300万元资本化计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件后发生的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求:根据以上业务做会计处理。
甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元;当年的营业外支出中,有10万元为税收滞纳金。除上述事项外,甲企业无其他纳税调整事项。
要求: