练习信用卡结算业务的核算 资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务:
目的:练习支付结算业务收费和罚款的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列经济业务:
(1)7月5日,收到开户单位塑料厂交来票据和结算凭证领用单:领用支票2本,工本费共计30元,手续费10元;领用托收承付结算凭证8本,工本费共计40元,手续费25元;邮电费100元。上述款项从客户存款账户支付。
(2)7月16日,对蓝天贸易公司签发的空头支票45000元按票面金额5%计收罚款,从其账户内支付。
(3)7月22日,收到油漆厂交来票据和结算凭证领用单:领用支票4本,工本费共计60元,手续费20元;领用邮划委托收款结算凭证10本,工本费共计50元,手续费35元。上述款项从其存款账户内支付。
要求:根据上述经济业务编制相关会计分录。
目的:练习存放系统内电子汇划清算备付金业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生以下经济业务:
(1)7月5日,甲工商银行上存备付金560000元。
(2)7月10日,甲工商银行上存备付金1250000元。
(3)8月5日,上级行退回备付金470000元。
要求:做出以上业务会计分录。
目的:练习向中国人民银行缴存存款业务的核算
资料:甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见表7—2。
表7—2期末余额合计数单位:元 | |||
项目 | 上期末余额 | 本期末余额 | 缴存比例 |
财政性存款 | 987500 | 1324000 | 100% |
一般性存款 | 35667000 | 29867000 | 17% |
要求:1)根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。
2)编制甲工商银行的相关会计分录。
目的:练习同业拆借业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行因季节性资金需要于6月11日从中国建设银行某分行拆借资金2000000元,经中国人民银行批准,确定拆借期限为15天,月利率为0.88‰。
(2)甲工商银行于6月25日归还拆借资金本息。
(3)甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1500000元,确定拆借期限为7天,月利率为0.83‰。
(4)7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。
要求:根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。
目的:练习零存整取定期储蓄存款核算及利息的计算
资料:储户赵永于2009年12月21日在甲工商银行办理零存整取业务,每月存入100元,期限3年,年利率为1.98%。
要求:1)分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息数。
2)做出存款、到期支付本息的会计分录。
目的:练习向中国人民银行借款业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款,金额5000000元,期限3个月,贷款月利率为0.88‰。经中国人民银行审查同意,办理贷款发放手续。
(2)5月23日,甲工商银行提前归还贷款3000000元。
(3)其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。
(4)甲工商银行5月10日持未到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现,汇票面额500000元,汇票于6月23日到期。经中国人民银行审查同意办理,再贴现月利率为2.475‰。
(5)上笔贴现汇票到期归还。
(6)8月15日,一笔再贴现商业汇票到期,中国人民银行划回票款400000元。
要求:根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。
目的:练习商业银行同中国人民银行往来业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行签发现金支票,向开户的中国人民银行提取现金1000000元,中国人民银行审核无误后,从其存款账户中支付。
(2)8月16日,存入中国人民银行现金500000元。
(3)8月17日,甲工商银行为客户服装厂电汇资金150000元给中国建设银行大连分行的开户单位,通过大额实时支付系统转汇。
(4)9月10日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款30000元,收款人为本行开户单位塑料厂。
(5)9月15日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款75000元,收款人为开户单位汽车厂。
要求:根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。
目的:练习跨系统转汇业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行的开户单位制药厂办理信汇业务,汇往异地中国农业银行的开户单位机械厂,支付货款9500元,通过同城农业银行将款项转汇。
(2)甲工商银行开户单位纺织厂电汇7000元,收款单位是在中国银行丙地支行开户的技术进出口公司。通过工商银行丙地支行转汇。
(3)甲工商银行开户单位汽车厂电汇资金6500元给在中国建设银行丁地支行开户的收款人,通过中国中国工商银行乙地分行转汇。
(4)甲工商银行为开户单位油漆厂收取委托收款资金5400元,付款人在中国建设银行北京分行开户,通过中国工商银行北京分行转汇。
(5)甲工商银行为开户单位新兴百货收取货款7800元,付款人在中国建设银行天津分行开户,通过中国建设银行哈尔滨分行将汇款转汇。
要求:根据上述资料分别编制汇出行、转汇行、汇入行的相关会计分录。
目的:练习利润业务的核算
资料:根据以上各章业务中发生的各项收入及费用支出计算甲工商银行2009年年末决算时各损益类账户12月月底余额,包括:利息收入、手续费及佣金收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等,利息支出、营业外支出、业务及管理费、资产减值损失等。
要求:1)根据营业收入计算营业税金及附加,编制相关会计分录。
2)计算全年利润总额后按25%税率交纳所得税,计算净利润,并编制相关会计分录。
3)结转各损益账户,确定本年利润。
目的:练习活期储蓄存款业务的核算
资料:甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户张江2009年分别在该行办理如下存款业务:(活期储蓄存款月利率0.3‰)
(1)1月5日开户,存入10000元。
(2)2月18日支取1500元。
(3)3月20日结息,将利息转入储户账户。
(4)5月26日存入4000元。
(5)6月15日张江要求销户,银行计算应付利息后支付本息。
要求:根据上述业务计算积数的变化情况;计算储户最后的利息数;编制相关会计分录。