A.恪守信用,履约付款
B.按时结算,平等互信
C.谁的钱进谁的账,由谁支配
D.银行不垫款
(一)目的:熟悉银行的账务组织。
(二)资料:商业银行光辉支行2007年8月25日发生下列业务:
1.军山毛纺厂(账号201033)签发现金支票一张,支取现金50000元,用于发放工资。银行经审核无误后,办理支付手续。
2.长青塑料厂(账号201045)提交市百货商场(账号201067)开出的转账支票及进账单一份,金额为40000元;银行经审核无误后办理转账。
3.红光商场(账号201029)将现金缴款单及现金提交银行,存入销货收入15000元,银行经审核无误后,办理收款手续。
4.百货商场提交军山毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账单,金额为28000元,委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后,为其办理转账。
5.百货商场签发转账支票给制鞋厂(账号201051)支付购货款25000元。银行经审核后,为其办理转账手续。
6.制鞋厂签发转账支票给军山毛纺厂支付货款,金额为50000元。
7.制鞋厂签发现金支票,提取备用金4000元。银行经审核无误后,办理支付现金手续。
8.百货商场将其销货收入35000元,连同租金缴款单提交银行,银行经审核无误后,办理收款手续。
9.军山毛纺厂签发转账支票,金额为2400元,归还为期3个月的贷款。银行经审核无误后,进行账务处理。
10.长青塑料厂将其超出库存的现金3000元,填制现金缴款单送存银行。银行经清点无误后,办理收款手续。
注:以上收款、付款单位均在同一行开户。
(三)[要求]
1.根据上列业务编制会计分录,登记分户账,抄制余额表。
2.根据会计分录编制科目日结单,登记总账,编制日计表。
活期存款账 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:军山毛纺厂 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:201033
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活期存款账 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:长青塑料厂 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:201045
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活期存款账 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:制鞋厂 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:201051
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活期存款账 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:百货商场 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:201067
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活期存款账 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:红光商场 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:201029
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短期贷款账 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
户名:军山毛纺厂 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
账号:1230814
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活期存款科目余额表 | |||||||||||||||||||||||||||||
年 月
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短期贷款科目余额表 | |||||||||
年 月
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中国××银行 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
活期存款科目日结单 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
年 月 日
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中国××银行 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
短期贷款科目日结单 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
年 月 日
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中国××银行 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
现金科目日结单 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
年 月 日
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活期存款科目总账 | |||||||||||||||||
年 月
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短期贷款科目总账 | |||||||||||||||||
年 月
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现金科目总账 | |||||||||||||||||
年 月
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(一)目的:
1.练习科目汇总表核算形式下科目汇总表的编制。
2.练习科目汇总表核算形式下总账的设置和登记。
(二)资料:
1.第六章填制的记账凭证。
2.第七章中兴达工厂2006年12月初总分类账户余额。
(三)要求:
1.开设总账,并根据资料2登记总账的月初余额。
2.根据资料1的记账凭证每半月编制一张科目汇总表。
3.根据科目汇总表登记总账。
4.月末,结出各总账的余额,编制总分类账试算平衡表,并与第七章所编的“总分类账户本期发生额对照表”月末余额核对相符。
会计科目 | 账页 | 本期发生额 | |
借方 | 贷方 | ||
会计科目 | 账页 | 本期发生额 | |
借方 | 贷方 | ||
会计科目名称: 第 页
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月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
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会计科目名称: 第 页
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
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5.编制总分类账余额试算平衡表。
会计科目 | 期末余额 | 会计科目 | 期末余额 | ||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | ||
“(借)已核对联行来账(贷)联行来账借方户”这组分录是办理已核对借方报单转账的会计分录。( )
“借:已核对联行来账”,“贷:联行来账借方户”这组分录是办理已核对借方报单转账的会计分录。( )