目的:练习利润形成与分配业务的会计记录。 资料:海湛股份有限公司20××年12月发生下列业务: 1. 用库存现金6
目的:练习利润形成与分配业务的会计记录。
资料:海湛股份有限公司20××年12月发生下列业务:
1. 用库存现金600元支付厂部办公用品费。
2. 采购员王明出差归来,报销差旅费,出纳补给他现金500元。(王明出差原预借差旅费2000元)
3. 计提应由本月负担的银行借款利息800元。
4. 销售材料价款20000元,增值税税率为17%,收到商业汇票一张。
5. 用银行存款5000元支付参加工业品博览会展位费。
6. 结转上述已售材料的成本18000元。
7. 用银行存款支付罚款支出1400元。
8. 出售为了交易目的而持有的股票,账面价值为50000元,售价为55000元,所得款项存入银行。
9. 收到购买方违约罚款收入2000元,存入银行。
10. 结转本月实现的各项收入,其中:主营业务收入360000元,其他业务收入20000元,营业外收入2000元,投资收益5000元。
11. 月末,结转本月发生的各项费用,其中:主营业务成本262000元,其他业务成本18000元,销售费用5000元,营业税金及附加2300元,管理费用14000元,财务费用800元,营业外支出1400元。
12. 按25%的税率计算并结转本月应交所得税。
13. 公司1-11月累计实现利润总额(无税前扣除项目)4500000元,累计已缴纳所得税1125000元。结转全年实现的净利润。
14. 按全年实现净利润的10%提取盈余公积。
15. 准备用全年实现净利润的20%向投资者分配现金股利。
16. 结转“利润分配”的明细分类账户。
要求:根据上述经济业务编制会计分录。