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[主观题]

根据以下资料编制银行存款余额调节表。长城工厂2002年5月31日银行存款日记账和银行对账单资料如下：

根据以下资料编制银行存款余额调节表。

长城工厂2002年5月31日银行存款日记账和银行对账单资料如下：

银行存款日记账单位：长城工厂
2002年	记账凭证	摘要	结算凭证	收入	支出	余额
月	日	收	付	种类	号数
5				余额					355280
	20	6		销售A产品	电汇		8000
	21		8	购材	转支	801		3500
	22		9	购销材料	转支	802		14140
	23	7		收回欠款	汇票		4800
	24		10	支付水电费	转支	803		780
	25		11	支付保险费	转支	804		460
	26	8		销售B产品	支票		6800		356000

银行对账单单位：长城工厂　账号：100658
2002年	摘要	结算凭证	存入	支出	余额
月	日	种类	号数
5	20	余额					355280
	21	三维公司	电汇		8000
	22	料款	转支	801		3500
	23	水电费	转支	803		780
	24	永虹工厂	汇票		26000
	26	支付运费	转支	806		800
	27	长虹工厂	电汇		4800		389000

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第1题

练习银行存款余额调节表的编制 [资料] 某企业2006年8月31日的银行存款日记账账面余额为1383200元，而银行

练习银行存款余额调节表的编制

[资料]

某企业2006年8月31日的银行存款日记账账面余额为1383200元，而银行对账单上企业存款余额为1363200元，经逐笔核对，发现8月份有以下未达账项：

(1) 8月26日企业开出转账支票6000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账；

(2) 8月28日企业委托银行代收款项8000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账；

(3) 8月29日，企业送存购货单位签发的转账支票30000元，企业已登账，银行尚未登记入账；

(4) 8月30日，银行代企业支付水电费4000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。

[要求]

根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。

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第2题

目的：掌握未达账项的基本概念，以及编制银行存款余额调节表。资料：某企业2010年7月31日银行存款日记账的账

目的：掌握未达账项的基本概念，以及编制银行存款余额调节表。

资料：某企业2010年7月31日银行存款日记账的账面余额为691600元，银行对账单上企业存款余额为681600元，经逐笔核对，发现有以下未达账项。

(1)7月26日，企业开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未转账；

(2)7月28日，企业委托银行代收款项4000元，银行已收款入账，但企业未接到银行收款通知，未登记入账；

(3)7月29日，企业送存购货单位签发的转账支票15000元，企业已登账，银行尚未登记：

(4)7月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行通知，未登入账。

要求：根据以上有关内容，编制银行存款余额调节表，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。

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第3题

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。 [资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元，开户银

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。

[资料]某企业2009年9月30日银行存款的账面余额为537800元，开户银行送来对账单，其银行存款余额为510800元。经逐笔核对，发现以下几笔未达账项。

(1)9月30日，委托银行收取货款30000元，银行已收妥存入企业银行存款账户，收款通知尚未送达企业。

(2)9月30日，企业开出转账支票一张，支付货款10000元，企业已减少银行存款，银行尚未记账。

(3)9月30日，企业销售商品一批，货款25000元，收到外单位转账支票一张，企业已增加银行存款日记账，银行尚未记账。

(4)9月30日，银行为企业支付电话费3000元，银行已入账，通知尚未送达企业，企业未入账。

[要求]根据上述资料中的未达账项，编制银行存款余额调节表(填入表8-2)，确立企业月末可实用的银行存款余额。

假设银行对账单所列示的企业银行存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制银行存款余额调节表时所发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额应该是多少？

表8-2 银行存款余额调节表年月日单位：元
项目	金额	项目	金额
企业银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：		加：
减：		减：
调节后的余额		调节后的余额

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第4题

某企业9月30日银行存款余额为92,000元，银行对账单的存款余额为105,000元，经核对发现有以下未

达账项：

(1)将转账支票600元送存银行，企业已记存款增加，银行尚未记账;

(2)企业开出转账支票450元，企业已记存款减少，银行尚未记账;

(3)企业委托银行支付本月水费150元，银行已记存款减少，企业尚未记账;

(4)企业委托银行托收的货款13 300元，银行已收妥，企业尚未入账。

要求：根据上列资料编制“银行存款余额调节表”。

某企业9月30日银行存款余额为92,000元，银行对账单的存款余额为105,000元，经核对发现有以

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第5题

天红公司2007年3月31日银行存款日记账的账面余额为108000元，银行转来对账单的余额为166000元。经

逐笔核对，发现以下未达账项： (1)企业送存转账支票120000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 (2)企业开出转账支票90000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 (3)企业委托银行代收某公司购货款96000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 (4)银行代企业支付电话费8000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。

天红公司2007年3月31日银行存款日记账的账面余额为108000元，银行转来对账单的余额为1660

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第6题

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。 [资料]某企业2009年5月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。

[资料]某企业2009年5月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对账单上的余额为328400元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项。

(1)企业偿还A公司货款3200元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(2)企业收到销售商品款35000元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(3)银行已划转电费5000元登记入账，但企业尚未收到付款通知单未登记入账。

(4)银行以收外地汇人货款36000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账。

[要求]编制银行存款余额调节表(填入表8-1)。

表8-1 银行存款余额调节表年月日单位：元
项目	金额	项目	金额
企业银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：		加：
减：		减：
调节后的余额		调节后的余额

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第7题

目的：练习银行存款余额调节表的编制。资料：华谊公司6月份的银行存款日记账余额为280000元，银行对账单余额

目的：练习银行存款余额调节表的编制。

资料：华谊公司6月份的银行存款日记账余额为280000元，银行对账单余额为370000元，经过逐笔核对，查无错账，但有如下几笔未达账项：

(1)企业收到一张10000元的销货款支票，已记银行存款增加，银行尚未记增加。

(2)企业开出一张90000元的支票支付购料款，已记银行存款减少，而持票人尚未将支票送达银行，银行尚未入账记减少。

(3)银行收到外地某单位汇来的本企业销货款50000元，银行已登记增加，企业尚未接到收款通知，未入账。

(4)银行代企业支付电费40000元，银行已登记减少，而企业尚未收到付款通知，未入账。

要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”，如表6-1所示。

表6-1银行存款余额调节表(1) 年月日
项目	金额	项目	金额
银行存款日记账余额加：银行已收账减：银行已付账		银行对账单余额加：企业已收账减：企业已付账
调节后余额		调节后余额

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第8题

资料：东方公司2015年5月31日银行存款日记账账面余额为85188元，银行对账单余额为49316元。假定企

业和银行双方记账没有错误。经核对，存在以下未达账项：

(1)5月29日，委托银行代收货款24616元，银行已收款入账，但企业尚未收到收款通知;

(2)5月29日，企业收到客户交来的转账支票56000元，是销售收入，银行尚未入账;

(3)5月30日，银行代扣电话费6240元，付款通知尚未到达企业。

(4)5月30日，企业购买原材料，开出转账支票1752元，持票人尚未到银行办理转账手续;

要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”。(将调整金额直接填入答题纸的表中)

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第9题

嘉利工厂2002年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43835元

。经核查，发现有以下几笔未达账项：

(1)企业已送存银行#34875转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。

(2)银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。

(3)银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。

(4)企业开出#49201转账支票一张，购买办公物品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。

[要求]

根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”，指出企业月末可动用的银行存款实有数额。

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第10题

（一)目的：练习银行存款余额调节表的编制。（二)资料：某事业单位月底银行存款日记账余额15478元，

(一)目的：练习银行存款余额调节表的编制。 (二)资料：某事业单位月底银行存款日记账余额15478元，银行对账单余额14 125元，经核对，发现下列情况： 1．本单位月末开出转账支票一张，金额为728元，支付购买图书款，银行未转账支出。 2．单位委托银行代收外单位商品加工款1725元，月底银行已收款入账，但单位尚未收到银行的收款通知。 3．银行已支付本单位购买固定资产款项1007元，而单位未收到付款通知，故未记账。 4．本单位月末收到某大学购买业务资料的转账支票一张，金额为2709元，当日送存银行，但银行尚未入账。 5．单位支付本月电费所开支票435元，在账上误记为345元。 (三)要求： 1．根据上述资料作必要的会计分录。 2．为该事业单位编制本月份银行余额调节表。

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