题目内容
（请给出正确答案）
A.5250
B.3750
C.3000
D.5000
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甲公司适用的企业所得税税率为25%.甲公司申报20×8年度企业所得税时，涉及以下事项：
（1）20×8年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
（2）20×8年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（3）甲公司于20×6年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。20×8年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（4）20×8年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）其他相关资料
①20×7年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司20×8年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：
（1）确定甲公司2008年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础，并计算相应得暂时性差异。将相关数据填列在答题卷第5页“甲公司2008年暂时性差异计算表”内。
（2）计算甲公司2008年应确认的递延所得税费用（或收益）。
（3）编制甲公司2008年与所得税相关的会计记录。
A.1 000
B.20
C.0
D.100
(1)甲公司产品以美元定价，人民币对美元汇率由2008年年初的7.3:1升值到2008年6月的6.8:1，之后基本保持稳定。甲公司产品销售自2007年年初至2008年9月基本稳定。2008年10月起，受金融危机影响，甲公司的出口订单和销售收入均出现较大幅度减少，2008年第4季度与前3个季度相比，主要产品平均销售下降了约6%，但甲公司2008年未审计财务报表显示其依然完成了75000万元收入和8300万元毛利的经营目标。
(2)2007年年初至2008年8月，甲公司主要原材料采购价格基本稳定。2008年9月至10月，主要原材料价格平均下跌了约5%。甲公司预计主要原材料在2008年底前很可能止跌回升，因此在2008年9月至10月进行大量采购，以满足2009年2月底前的生产需求，但2008年10月之后，相关原材料市场价格实际上继续下跌。
(3)2008年12月，甲公司决定淘汰一批账面价值为98万元的旧检验设备，并与受让方签订了不可撤销的转让协议，转让价格为15万元。2009年1月，甲公司向受让方移交该批检验设备，并收讫转让款。
(4)根据甲公司与丙银行签订的贷款框架协议，丙银行自2008年1月至2009年1月向甲公司提供累计金额不超过30000万元的流动资金贷款额度。2009年1月，丙银行终止与甲公司的贷款协议。甲公司正在寻求维持日常经营活动所需资金来源，但尚未取得实质性进展。
要求：针对上述资料，请逐项指出资料所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
已知：(P/F，3%，4)=0.8885,(P/F，3%，8)=0.7874,(P/F，3%，12)=0.7014,(F/P，12%，2)=1.2544,(F/P，3%，8)=1.2668,(P/F，12%，1)=0.8929,(P/F，12%，2)=0.7972,(P/F，12%，3)=0.7118
要求：(1)按单利计算，2010年年初投资额的终值。
(2)按复利计算，并按年计息，2010年年初投资额的终值。
(3)按复利计算，并按季计息，2010年年初投资额的终值。
(4)按单利计算，2010年年初各年预期收益的现值之和。
(5)按复利计算，并按年计息，2010年年初各年预期收益的现值之和。
(6)按复利计算，并按季计息，2010年年初各年预期收益的现值之和。
甲公司投资于D公司，有关投资的情况如下： (1)2008年1月1日甲公司支付现金1000万元给B公司，受让B公司持有的D公司20％的股权，采用权益法核算。假设未发生直接相关费用和税金。受让股权时，D公司可辨认净资产公允价值为4000万元。 (2)2008年12月31日，D公司2008年实现的净利润为600万元，本年度因经济事项使资本公积增力11 150万元，假设不考虑对净利润的调整。 (3)2009年3月12日，D公司宣告分配现金股利200万元，甲公司于4月15日收到。 (4)2009年D公司发生亏损2000万元，2009年末甲公司对D公司的投资可收回金额700万元。 (5)2010年1月20日，甲公司经协商，将持有的D公司的全部股权转让给丁企业，收到股权转让款800万元。 要求：作出甲公司的账务处理。
A.因差错更正应调减2013年年初存货30万元，调增2013年年初长期股权投资60万元
B.因差错更正应调减2013年年初存货30万元，调减2013年年初长期股权投资60万元
C.因差错更正应调增2013年年初递延所得税资产7.5万元
D.因差错更正应调增2013年年初递延所得税资产37.5万元
A.按重要差错处理，调整2011年12月31日资产负债表的年初数和2011年度利润表的上年数
B.按重要差错处理，调整2012年12月31日资产负债表的期末数和2012年度利润表的本年数
C.按重要差错处理，调整2012年12月31日资产负债表的年初数和2012年度利润表的上年数
D.按非重要差错处理，调整2012年12月31日资产负债表的期末数和2012年度利润表的本年数
要求：对下面两种情况，采用适当方法分别作出B公司购入股票及当年末的有关会计分录。(“长期股权投资”科目要求写出明细科目)
A.102
B.104
C.112
D.114
