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[主观题]

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了

资料1：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（）。 A.10月8日 B.10月9日 C.10月12日 D.10月20日 2.上述事项（2）中甲公司应缴纳的增值税是（）。 A.169500×13%=22035（元） B.169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元） C.169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元） D.169500÷（1+13%）×13%=19500（元） 3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（）。 A.13000×30×13% B.25000×30÷（1+13%）×13% C.（25000-13000）×30÷（1+13%）×13% D.25000×30×13% 4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10% B.（250000+25000×30）×10%+50×28250×10% C.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×13%×10% D.（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售，2011年3月该公司发生如下经济业务。（1)进口化妆品一批，

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售，2011年3月该公司发生如下经济业务。

(1)进口化妆品一批，进口关税完税价格200万元人民币，海关收取关税、消费税和增值税。

(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，以付加工费20万元，取得增值税专用发票。

(3)将加工收回的化妆品全部继续加工成另一型号化妆品，实现内销收取含税销售额257.4万元。

假设进口化妆品关税税率为50%。

要求：根据上述资料，按顺序计算回答下列问题。

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第2题

资料：甲公司委托丁公司加工商品一批（属于应税消费品)，共计10万件，有关经济业务如下：（1)1月20日

资料：甲公司委托丁公司加工商品一批(属于应税消费品)，共计10万件，有关经济业务如下： (1)1月20日，发出材料一批，计划成本为600万元，材料成本差异率为3％。 (2)2月20日，支付商品加工费12万元，支付应当缴纳的消费税66万元，该商品收回后用于连续生产，消费税可抵扣，甲公司和丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 (3)3月4日，用银行存款支付往返运杂费10000元。 (4)3月5日，上述商品10万件(每件计划成本为65元)加工完毕，甲公司已办理验收入库手续。要求：根据上述业务编制相关会计分录。

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲...

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下：（1）20×4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元（不考虑运输费的增值税），外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。（2）20×4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。（3）20×4年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。（4）20×6年12月31日，因替代产品的出现，该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。（5）20×8年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元，增值税156万元，在处置过程中，发生清理费用6万元。要求：＜1＞根据资料（1）、（2）、（3）编制相关分录。＜2＞计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额，以及20×7年末应计提的折旧金额。＜3＞计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额，并编制相关会计分录。

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第4题

资料：大地公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，2011年12月发生下列有关业务：（1)购入

资料：大地公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，2011年12月发生下列有关业务： (1)购入甲材料一批，增值税发票上注明原材料价款为200000元，增值税为34000元，运费2000元，材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 (2)购置生产用不需安装的设备一台，发票上注明价格为20000元，增值税为3400元，款项已通过银行支付。 (3)水灾后盘点库存发现损失原材料4000元，应分担增值税680元。 (4)销售产品一批，产品销售收入为300000元，开出增值税专用发票并将销售收入存入银行。 (5)在建工程领用生产用原材料40000元，应分担增值税6800元。 (6)投资转入材料一批，不含税价格为80000元，增值税为13600元。 (7)计算本月应交增值税并以银行存款上缴。要求：编制上述业务的会计分录。

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元..

甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。请编制相关会计分录。

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列经济业务：（1)销售A产品100台，不含税单价5 000元，

甲公司为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列经济业务： (1)销售A产品100台，不含税单价5 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2)将40台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为3 000元，该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设领用C材料500公斤，每公斤单位成本为100元。 (4)改、扩建单位幼儿园领用C材料100公斤，每公斤单位成本为100元。同时领用A产品10台。 (5)当月丢失库存D材料400公斤，每公斤单位成本为40元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为80 000元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%.。税务局核定的成本利润率为10%.。要求： (1)计算当月的销项税额。 (2)计算当月可抵扣的进项税额。 (3)计算当月应缴增值税税额。

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第7题

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2009年10月各公司经营情况如下：（1) 甲公司为生产型企

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2009年10月各公司经营情况如下： (1) 甲公司为生产型企业，属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批，增值税专用发票注明实价500万元，增值税85万元，全部用于生产M、W两种产品，同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元，贷款已付，生产已耗用50%的原材料，但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%，W产品增值税税率为13%，甲公司对两种产品的销售收入未分开核算，含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物，租金收入共28.2万元。 (2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2009年lO月餐饮收入160万元，住宿收入240万元，营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元，客人烟、酒、饮料消费收入220万元，保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3) 丙公司主要进行进出口贸易，属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批，关税完税价格800万元，关税税率为50%，消费税税率为40%，增值税税率为17%。要求：根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。

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第8题

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2007年10月各公司经营情况如下：（1)甲公司为生产型

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2007年10月各公司经营情况如下： (1)甲公司为生产型企业，属于增值税的一般纳税人。 ①2007年10月购进原材料一批，增值税专用发票注明实价500万元，增值税85万元，全部用于生产M、W两种产品，同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元，贷款已付，生产已耗用50%的原材料，但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%，w产品增值税税率为13%，甲公司对两种产品的销售收入未分开核算，含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物，租金收入共28.2万元。 (2)乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2007年10月餐饮收入160万元，住宿收入240万元，营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元，客人烟、酒、饮料消费收入220万元，保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3)丙公司主要进行进出口贸易，属增值税一般纳税人。2007年10月进口小汽车一批，关税完税价格800万元，关税税率为50%，消费税税率为40%，增值税税率为17%。要求：根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。

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第9题

资料：某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本法核算。甲材料计划单位成本为每千克10元。该企

业2011年4月份有关资料如下： (1)“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额500元，“材料采购”账户月初借方余额10600元(上述账户核算的均为甲材料)。 (2)4月5日，企业上月已付款的甲材料1000千克如数收到，已验收入库。 (3)4月15日，从外地A公司购入甲材料6000千克，增值税专用发票注明的材料价款为59000元，增值税为10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。 (4)4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40千克，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。 (5)4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000千克，全部用于产品生产。要求：根据上述业务编制相关会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。

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第10题

资料：甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，由A、B、C三位股东于2009年12月31日共同出资成立，出

资比例分别为40％、35％和25％。有关资料如下： (1)2009年12月31日，三位股东的出资方式及出资额如表2—11—1所示(各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥)。

(2)2010年甲公司实现净利润400万元，决定分配现金股利100万元，计划在2011年2月10日支付。 (3)2011年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1000万元。D股东以银行存款100万元、原材料58．5万元(增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元，增值税为8．5万元)出资，占增资后注册资本10％的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2011年12月31日，四位股东的出资已全部到位，并取得D股东开出的增值税专用发票，有关的法律手续已经办妥。要求：

编制甲公司2009年12月31日收到出资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。

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第11题

目的：掌握应付账款的核算资料：某公司为一般纳税人，发生有关业务如下：（1)10月31日，已入库甲材料发票仍未

目的：掌握应付账款的核算

资料：某公司为一般纳税人，发生有关业务如下：

(1)10月31日，已入库甲材料发票仍未到达，暂估价款为50万元入账。

(2)11月1日，冲回暂估入账。

(3)11月10日，购进乙材料，增值税发票注明价款为20万元，税款为3.4万元。款项未付。双方约定实行2/10，1/20，n/30的现金折扣条件。

(4)11月18日支付上述材料款。

要求：

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