(二) 外汇联行往来
1.资料:设中国银行广东省分行1月22日发生下列银行业务,其中外资企业开有外汇账户:
业务序号 | 业务内容 | 金额 | 收款单位 | 付款单位 | 收报行 | 发报行 | 备注 |
① | 汇出 | USD50000 | 某外贸企业 | 上海市分行 | |||
② | 汇入 | HKD30000 | 某外贸企业 | 北京市分行 | |||
③ | 汇票 | USD200000 | 某外贸企业 | 宁夏回族自治区分行 | |||
④ | 汇出 | GBP10000 | 某外资企业 | 伦敦分行 | 无账户关系 | ||
⑤ | 汇入 | USD60000 | 某外贸企业 | 香港分行 | 有账户关系 | ||
⑥ | 汇出 | EUR20000 | 某外资企业 | 纽约分行 | 有账户关系 |
2.[要求] 根据上述资料编制会计分录。
A.借:系统内上存款项——上存总行备付金户贷:资金清算往来
B.借:系统内款项存放——发报清算行备付金户贷:资金清算往来
C.借:资金清算往来贷:系统内款项存放——发报清算行备付金户
D.借:系统内款项存放——发报清算行备付金户贷:资金清算往来
A.可以通过境外联行往来、代理行往来等多汇道,多方式进行清算
B.只能通过中央银行进行清算
C.只能通过总行与中央银行进行清算
D.只能通过上级行进行清算
B.票据传递和处理
C.对账监督,即每天(有的为5天)每个分支行向其上级机构报告往来账发生额,以便管辖行实施对账监督,并计算联行往来汇差(净额结算金额)
D.资金结算,即发起行和接收行根据支付项目的联行清算范围,将支付总金额记到相应账户
A.借:系统内上存款项——上存总行备付金户贷:其他应付款——待处理汇划款项户
B.借:系统内款项存放——发报清算行备付金户贷:其他应付款——待处理汇划款项户
C.借:资金清算往来贷:其他应付款——待处理汇划款项户
D.借:其他应付款——待处理汇划款项户贷:资金清算往来
凡经总行核准颁发有______和______的行处,与______(______、______)各行处之间的资金账务往来,按全国联行制度办理,由总行______。