某日化厂为增值税一般纳税人,既生产高档化妆品又生产护发品。该日化厂现有两种销售方案:一是分
某日化厂为增值税一般纳税人,2011年3月发生如下经济业务。
(1)购进原材料,取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得增值税专用发票注明价款26万元,全部领用生产高档化妆品。
(2)支付购货运输费10万元、装卸费0.5万元,包括从小规模纳税人处购进香水支付的运输费3万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运输发票。
(3)销售自产香水精取得销售额62万元,销售指甲油取得销售额47万元,销售成套化妆品组成的化妆品盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品,并且分别核算)。
(4)将200套化妆礼品盒抵顶货款。该化妆礼品盒平均售价420元/盒,最高售价480元/盒。
(5)月末盘点发现丢失化妆品,账面成本1.3万元,成本中外购货物比重为70%。
假设题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月通过认证。
要求:分别计算该日化厂3月应纳的增值税税额和消费税税额。
A.21
B.27.3
C.30
D.14
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
A.日化厂用自产化妆品移送生产高档化妆品
B.汽车厂赞助拉力赛的自产汽车
C.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
A.1.66
B.1.95
C.2.24
D.6.5
江海公司是一家以生产日用家化为主的企业,2009年6月发生如下业务: (1) 委托本市一家日化厂生产化妆品20万瓶,每瓶材料成本35元,加工费20元,消费税税率30%,加工完毕,全部收回。 (2) 期初库存该种委托加工的化妆品8000件,每件在委托加工环节已交消费税30元。 (3) 本月生产领用该种委托加工的化妆品11000件用于再生产,其中5000件已完工并出售,每件含增值税售价350元,出售的产品增值税税率为17%,消费税税率为30%。 (4) 月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。 要求:计算江海公司2009年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。
江海公司是一家以生产日用家化为主的企业,2007年6月发生如下业务: (1)委托本市一家日化厂生产护肤霜20万瓶,每瓶材料成本35元,加工费 20元,消费税税率30%,加工完毕,全部收回。 (2)期初库存该种委托加工的护肤霜8000件,每件在委托加工环节已交消费税30元。 (3)本月生产领用该种委托加工的护肤霜11000件用于再生产,其中5000件已完工并出售,每件含增值税售价350元,出售的产品增值税税率为17%,消费税税率30%。 (4)月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。 要求:计算江海公司2007年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。
某食品生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月发生如下经济业务: (1) 购进一批生产用的食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为56500元; (2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3) 购置办公用电脑5台,单价6000元,销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。 (4) 向某商厦(一般纳税人)销售食品 5000公斤,取得含增值税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱,取得含增值税销售收入93600元。 (5) 直接向消费者零星销售食品400公斤,取得零售收入14040元。 要求:根据以上情况,计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2008年5月份经济业务如下:
(1)销售成套化妆品取得不含增值税价款300000元,增值税销项税额51000元。
(2)发出材料委托加工化妆品,材料成本70000元,加费15000元。收回委托加工化妆品时取得了增值税专用发票,受托方已代收代缴消费税。当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为100000元。
(3)为生产化妆品,本月自生产企业购入化妆品一批,取得增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税进项税额34000元,全部投入生产。
(4)为职工搞福利,发放自产化妆品,价值50000元(不含税售价),成本价30000元。厂实验室领用实验用化妆品一批,成本价12000元,不含税售价18000元。
(5)企业将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位,不含税售价为20000元。报废原材料一批,不含税成本40000元。
要求:计算该企业当月应缴纳的增值税、消费税。
A.13000
B.13140
C.13132
D.13204
A.5.13
B.6
C.6.60
D.7.72