3.企业第一季度的应纳税所得额为2000万元(所得税税率为 33%);第二季度因第一季度会计差错,经调整后借记“前
3.企业第一季度的应纳税所得额为2000万元(所得税税率为 33%);第二季度因第一季度会计差错,经调整后借记“前期损益调整”科目20万元,贷记“应交税费——应交所得税”科目20万元;第二季度当期收入8000万元,允许抵扣的成本费用5000万元,则第二季度应交所得税990万元。( )
3.企业第一季度的应纳税所得额为2000万元(所得税税率为 33%);第二季度因第一季度会计差错,经调整后借记“前期损益调整”科目20万元,贷记“应交税费——应交所得税”科目20万元;第二季度当期收入8000万元,允许抵扣的成本费用5000万元,则第二季度应交所得税990万元。( )
A.350
B.447.5
C.275
D.425
A.公司的实际纳税所得额为2000万元
B.A公司的实际纳税所得额为2900万元
C.A公司的实际纳税所得额为3080万元
D.A公司的实际纳税所得额为3500万元
A.42
B.10.5
C.52.5
D.16
A.2100万元
B.2250万元
C.2400万元
D.2150万元
已知:该公司适用25%企业所得税率。
要求:根据以上条件计算该公司年度所得税应纳税额。
A.2300
B.2060
C.1760
D.1700
A.0.45
B.30.45
C.15
D.15.45
A.某年度应纳税所得额200万元、职工120人、总资产5000万元的灯泡厂
B.某年度应纳税所得额23万元、职工16人、总资产700万元的百货公司
C.某年度应纳税所得额2000万元、职工200人、总资产2亿元的卷烟厂
D.某年度应纳税所得额50万元、职工85人、总资产2000万元的商场
大地公司为居民企业,2011年经营成果如下:
(1)营业收入5000万元。
(2)营业成本2000万元。
(3)销售费用1000万元(某中广告费800万元,业务招待费60万元);管理费用400万元(其中业务招待费20万元,新产品技术开发费200万元);财务费用500万元,其中支付某商业银行贷款利息400万元(贷款本金为5000万元),支付某企业利息100万元(借款本金为1000万元)。
(4)销售税金1200万元(其中增值税1000万元)。
(5)投资收益100万元,该收益为持有某上市公司股票(作为交易性金融资产核算,已持有两年)分得现金股利。
(6)营业外收入500万元(其中技术转让所得300万元),营业外支出25.2万元,其中环保部门罚款20万元,交通罚款0.2万元,固定资产清理损失5万元。
除上述资料外,该企业无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,涉及纳税调整的题目请写明调增、调减或不需要调整。
(1)计算该企业2011年度利润总额。
(2)广告费用应调整的应纳税所得额。
(3)业务招待费应调整的应纳税所得额。
(4)新产品技术开发费应调整的应纳税所得额。
(5)利息支出应调整的应纳税所得额。
(6)投资收益应调整的应纳税所得额。
(7)技术转让所得应调整的应纳税所得额。
(8)营业外支出应调整的应纳税所得额。
(9)计算该企业2011年应纳税所得额。
(10)计算该企业2011年应交纳的企业所得税。