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[单选题]

乙公司适用的所得税税率为25%。2021年1月1日，乙公司以增发1000万股普通股(每股市价1.6元，每股面值1元)作为对价，从X公司处取得甲公司80%的股权，能够对甲公司实施控制，另以银行存款支付发行费用80万元。当日，甲公司可辨认净资产账面价值为1600万元，甲公司除一项固定资产外，其他资产公允价值与账面价值相等，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。乙公司与X公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为()万元。

A.200

B.-200

C.160

D.184

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更多“乙公司适用的所得税税率为25%。2021年1月1日，乙公司以…”相关的问题

第1题

乙公司2019年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25％。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2019年的所得税费用为（）万元。

A.260

B.250

C.265

D.255

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第2题

甲公司2013年1月8日以银行存款4000万元为对价购入乙公司100％的净资产，甲公司与乙公司不存在关联

方关系。购买日乙公司不包括递延所得税的各项可辨认净资产的公允价值及计税基础分别为2400万元和2000万元。乙公司适用的企业所得税税率为25％。则甲公司购买日应确认的商誉的计税基础为()万元。

A．1600

B．2000

C．2100

D．1750

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第3题

甲公司2012年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2012

年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2013年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。若不考虑其他因素。2013年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。

A．一75

B．一25

C．0

D．300

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第4题

（2012年)2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业

(2012年)2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25％。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元．无法提供原值凭证l相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元

A．0

B．7．5

C．42．5

D．50

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第5题

某公司当年度境内取得应纳税所得额为200万元。取得境外甲分公司税后收益84万元，甲分公司已在境外按30%的税率

缴纳了企业所得税。取得境外乙分公司税后收益40万元，乙分公司已在境外按20%的税率缴纳了企业所得税。(该公司适用25%的企业所得税率。)

要求：

(1)计算甲分公司境外所得已纳税额的可抵免额；

(2)计算乙分公司境外所得已纳税额的可抵免额；

(3)计算公司当年境内、境外所得应纳所得税额。

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第6题

甲公司是乙公司的母公司，20x8年末甲公司应收乙公司账款为800万元，甲公司坏账准备计提比例均为1

0%。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。对此，编制20x8年合并报表工作底稿时应编制的抵销分录有()。

A、借:应付账款

8000000

贷:应收账款

8000000

B、借:所得税费用

贷:递延所得税资产

200000

C、借:应收账款

坏账准备800000

贷:资产减值损失

800000

D、借:资产减值损失

100000

贷:应收账款--坏账准备

100000

E、借:递延所得税资产200000

贷:所得税费用

200000

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第7题

乙公司2008年12月20日购入一台管理用设备，原始价值为100万元，原估计使用年限为10年，预计净残值为4万元，按双

倍余额递减法计提折旧。由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因，已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧。乙公司于2011年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法，将设备的折旧年限由原来的10年改为8年，预计净残值仍为4万元。乙公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。

要求：

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第8题

乙公司是甲公司的全资子公司，合并会计期间内，甲公司销售给乙公司商品，售价为20万元，货款到年底时尚未收回，甲公司按规定在期末时按5%计提坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。甲公司编制合并工作底稿时应做的抵销分录为()。

A.借:应收账款——坏账准备 10000贷:资产减值损失 10000

B. 借:资产减值损失 1000贷:应收账款一一坏账准备 1000

C. 借:应付账款 200000贷:应收账款 200000

D. 借:应收账款 20000贷:应付账款 20000

E. 借:所得税费用 2500递延所得税资产 2500

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第9题

公司适用的企业所得税税率为（)

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

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第10题

新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。现有甲

、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17％；乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？

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第11题

甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2013年9月甲公司将一批自产产

品以400万元的价格销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为300万元。至2013年12月31日，乙公司对外销售该批商品的60％，假定该批商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。在2013年12月31日合并资产负债表中，该存货应确认的递延所得税资产的余额为()万元。

A．10

B．25

C．15

D．0

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