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[主观题]

1、某农机厂是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款10万元。（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款8..

1、某农机厂是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款10万元。（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款8000元，增值税240元，将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为礼品赠送采购方人员。（3）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂开具普通发票收取加工费2260元。（4）销售农机取得不含税收入12万元（5）转让一台购入时未抵扣进项的旧设备，原价15万元，转让价10万元上述取得专用发票都已经过认证。要求计算：（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税（2）该企业当期销项税额（3）该企业当期转让旧设备应纳增值税（4）该企业当月应纳增值税

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第1题

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：（1)取得销售收入

某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转，支付本年度利息180万元，同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求：(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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第2题

2019年，富雄公司为小规模纳税人，1、 2、3月公司销售额分别为16万元、5万元和8.5万元。富雄公司预计在2019年4月销售额12万元，5月销售额9万元，6月销售额6万元。2019年在季度中间6月1日由小规模纳税人登记为一般纳税人，并且纳税期限核定始终为按季申报，则富雄公司在2019第一季度按（)万元销售额缴纳增值税，预计在2019年第二季度按（)万元销售额缴纳增值税。

A.0，6

B.0，21

C.29.5，21

D.29.5，6

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第3题

某百货商场为增值税一般纳税人，2011年3月发生如下增值税相关经济业务。（1)购进货物取得增值税专用发票上注

某百货商场为增值税一般纳税人，2011年3月发生如下增值税相关经济业务。

(1)购进货物取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元。

(2)向一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票注明价款120万元。

(3)向小规模纳税人销售货物，开具普通发票注明价款23400元。

(4)柜台零售货物金额245700元。

(5)“三八”节，以库存商品不含税价值20000元为女职工搞福利。

(6)月末盘亏存货账面成本15930元，其中930元为运输费。经查是因为管理不善被盗。

要求：计算该百货商场3月应纳增值税税额。

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第4题

某增值税一般纳税人，2011年6月从某花木栽培公司购入花卉1000盆，取得普通发票上注明价款为98800元。该企业将1

/4用于赠送“七一”节日庆典，其余当月全部销售取得不含税销售额288000元。

要求：计算该企业当月应纳增值税税额。

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第5题

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月发生如下经济业务：（1) 购进一批生产用的食用植物

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月发生如下经济业务： (1) 购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元； (2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3) 购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。 (4) 向某商厦(一般纳税人)销售食品 5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。 (5) 直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生以下经济业务：（1)销售所生产的产品，价款为150000元（不含增值税)，

某企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生以下经济业务：

(1)销售所生产的产品，价款为150000元(不含增值税)，适用的消费税税率为30%。货款尚未收到。

(2)在建工程领用自产商品100000元，应纳增值税20400元，应纳消费税12000元。

(3)福利部门领用产品一批，该产品的成本为80000元，市场价格为120000元(不含增值税)，适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。

要求：根据上述经济业务作有关的会计处理。

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第7题

某黄酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月发生如下经济业务。（1)销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税)，随

某黄酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月发生如下经济业务。

(1)销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元(含增值税)，随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。

(2)销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。

(3)作为福利发给职工黄酒10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。

要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额。

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第8题

某增值税一般纳税人委托外单位加工一批应税消费品，材料成本50万元，加工费5万元（不含税)，受托方适

某增值税一般纳税人委托外单位加工一批应税消费品，材料成本50万元，加工费5万元(不含税)，受托方适用的增值税税率为17％，受托方代扣代缴消费税1万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为()。

A．63．5万元

B．56万元

C．58．5万元

D．55万元

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第9题

（2013年)某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额1

(2013年)某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难．本月实际收到贷款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修。购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。

A．3．6

B．5．1

C．13.6

D．15.3

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，2011年实际已缴纳税金情况如下：增值税850万元；消费税150万元，城市维护

建设税70万元，车船使用税0．5万元，印花税1．5万元，所得税120万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是()。

A．1 190万元

B．1 190．5万元

C．1 191．5万元

D．1 1 92万元

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第11题

某摩托车改造厂为增值税一般纳税人，甩外购二轮摩托车改装生产三轮摩托车。2007年10月发生以下业务：（1)月初

某摩托车改造厂为增值税一般纳税人，甩外购二轮摩托车改装生产三轮摩托车。2007年10月发生以下业务：

(1)月初库存二轮摩托车10辆，单价5600元，月末库存二轮摩托车20辆，单价5200元；

(2)本月购进二轮摩托车50辆，单价5000元(不含税)，取得增值税专用发票，货已入库，款已支付；

(3)本月销售二轮摩托车10辆，单价6000元(不含增值税)；

(4)本月销售三轮摩托车30辆，单价10000元(不含增值税)；

(5)本月购进摩托车配件一批，价款70000元，取得增值税专用发票上注明的税金是11900元，货已入库，款已支付；

(6)向市公安局捐赠三辆三轮摩托车，其成本每辆6000元。

计算摩托车改造厂2007年10月应纳的消费税和增值税。(该摩托车厂适用10%的消费税税率)

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