目的:练习同业拆借业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行因季节性资金需要于6月11日从中国建设银行某分行拆借资金2000000元,经中国人民银行批准,确定拆借期限为15天,月利率为0.88‰。
(2)甲工商银行于6月25日归还拆借资金本息。
(3)甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1500000元,确定拆借期限为7天,月利率为0.83‰。
(4)7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。
要求:根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。
练习跨系统转汇和同业拆借的核算 资料 (一)工商银行上海市第一支行发生下列经济业务: 1.开户单位祥龙公司要求汇款80000元至在农业银行丹阳支行开户的收款人。本行拟通过工商银行丹阳支行转汇,农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。 2.开户单位吉祥公司要求电汇300000元至广东祥云公司,该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。本行拟通过同城交换,委托中国银行上海市分行营业部转汇。 (二)工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务: 1.拆借资金到期,将拆入资金1000000元及利息20000元一并签发中国人民银行转账支票,归还农业银行上海市分行。 2.向同城建设银行拆借资金500000元,以解决季节性资金需要,通过人民银行办理拆借。 要求 (一)根据“资料(一)”,编制各银行相关行处的会计分录。 (二)根据“资料(二)”,分别编制拆出行、拆入行及中国人民银行的相关会计分录。
创业的资金来源规划不包括下列哪项()
A.向朋友拆借创业资金
B.以储蓄筹措创业资金
C.家人(父母)资助创业资金
D.利用创业贷款
(二) 外汇联行往来
1.资料:设中国银行广东省分行1月22日发生下列银行业务,其中外资企业开有外汇账户:
业务序号 | 业务内容 | 金额 | 收款单位 | 付款单位 | 收报行 | 发报行 | 备注 |
① | 汇出 | USD50000 | 某外贸企业 | 上海市分行 | |||
② | 汇入 | HKD30000 | 某外贸企业 | 北京市分行 | |||
③ | 汇票 | USD200000 | 某外贸企业 | 宁夏回族自治区分行 | |||
④ | 汇出 | GBP10000 | 某外资企业 | 伦敦分行 | 无账户关系 | ||
⑤ | 汇入 | USD60000 | 某外贸企业 | 香港分行 | 有账户关系 | ||
⑥ | 汇出 | EUR20000 | 某外资企业 | 纽约分行 | 有账户关系 |
2.[要求] 根据上述资料编制会计分录。
A.工商银行甘肃省分行拟在某市设立3家县支行
B. 建设银行甘肃省分行营业部因装修需临时迁址营业
C. 中国银行甘肃省分行某营业网点需更换营业地址
D. 某县农村信用联社拟撤销某乡镇信用社
一、要求为C公司作出相应分录。
二、资料某省外贸公司C受B厂委托,代理自美国A公司进口规格为时的美棉1000吨,经市场调查并谈判签约后,履行如下:
1.CFR中国主港价格为70美分/磅(注:1公吨=2204.62磅)
付款方式:即期信用证。付款行:中国银行纽约分行。
2.海运WA保险费为0.2%。按常规加成10%的美元值投保。
3.进口关税税率1%(指持有农产品进口配额时,如为无配额进口,其税率将为12.5%)。
4.增值税税率为13%。
5.港口费用(包括港口建设费、港杂费、海关检查费、集装箱服务费,以及植物检疫费等)RMB 200/吨。
6.外贸代理费为1%。按外汇支付。
7.C代垫市内运费RMB 10/吨;并代垫自外贸仓库至B厂国内铁路运费共RMB100000。
8.汇率:中间价USD 1=RMB 8.2650,卖出价8.2800。
A.深圳发展银行总行
B.中国工商银行深圳分行
C.招商银行北京分行
D.中国银行北京分行