A.客户为企业法人或其他组织,并具备组织机构代码证
B.在上海银行开立人民币单位银行结算账户
C.已开通上海银行电子支付渠道,包括企业现金管理平台或企业网上银行等
D.申请办理电子商业汇票承兑、贴现等授信业务的符合上海银行授信业务相关要求
要求:
(1)计算该商业汇票的贴现期、贴现息和贴现额(列出计算过程);
(2)分别编制A公司收到商业汇票、将汇票贴现的会计分录.
目的:练习银行汇票业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务:
(1)客户李清提交银行汇票申请书及现金40000元,委托银行签发银行汇票持往异地购货,经审查无误予以受理,办理转账。
(2)开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续,原汇票金额18000元,实际结算金额17500元,经审查无误后,办理转账。
(3)开户单位汽车厂提交银行汇票申请书,金额90000元,该厂要去外地购买设备,经银行审查无误予以受理,办理转账。
(4)接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单,结算金额4500元,原汇票金额5000元,原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。
(5)李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续,并提供个人身份证明,经审核无误后,付给现金5000元。
(6)接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知,金额13000元,原汇票金额13000元,银行汇票申请人为开户单位服装厂,经审核无误后,予以转账。
(7)李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元,经审核无误后,付给现金。
(8)接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知,金额150000元,原汇票申请人是开户单位通信公司,经审核无误后,予以转账。
(9)开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用,申请退回,金额10000元,作转账处理。
(10)开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付,金额65000元,经审查无误后,作转账处理。
要求:根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。
A.单位开立、变更、撤销人民币单位银行结算账户及变更客户预留印鉴。
B.个人开立、变更、撤销个人银行结算账户、个人储蓄账户业务;批量开立的个人银行结算账户激活业务;
C.个人账户挂失、个人账户密码修改、重置业务。
D.个人申请签发银行本、汇票业务及支票、本票、汇票持票人为个人的提示付款业务。
E.个人汇兑业务(含上海地区个人贷记业务)。
根据下列业务做出相关分录。中国工商银行哈尔滨分行发生如下业务:(哈尔滨为双设机构地区)
1. 收到沈阳工行寄来的委托收款凭证,系本行开户单位乳品厂承兑的商业承兑汇票到期,款项17000元,审核后付款。
2. 开户单位建材厂一笔银行承兑汇票将到期,应收取票款80000元,但该账户只有50000元,其余款项转为贷款。
3. 摊销无形资产原值2000元。
4. 开户单位钢铁厂申请签发银行汇票154000元。
5. 收到开户单位钢铁厂交存支票及进账单,金额48000元,签发人为本市建行开户的房地产公司,提出交换后未退票,为钢铁厂收款。
6. 银行将研发一项专有技术的费用化支出25000元转为当期损益。
7. 收到大庆农行寄来的银行汇票解讫通知,结算金额89000元,为开户单位结清票款,原汇票金额90000元。
8. 开户单位钢铁厂持未到期商业承兑汇票申请贴现,汇票金额250000元,贴现息2400元,审核后予以办理。
9. 结转本期利润贷方余额2000000元。
10. 从利润中提取公益金40000元。
A.个人客户申请开通电子银行渠道或在已开通的渠道注册本人账户时需填写《电子银行业务申请表(个人)》
B.柜员审核提交资料无误后,必须进入相关交易进行客户相关信息及密码的核对
C.注册渠道时,手机号码,家庭电话,单位电话可自动代入也可手工修改
D.注册账户时,客户号,客户姓名,证件种类,证件号码自动代入且不允许修改
A.电子商业汇票业务申请表
B.与我行签订的《电子商业汇票业务服务协议》原件及复印件
C.法定代表人有效身份证件的复印件
D.经办人的有效身份证件的原件及复印件